流程
公司財務管理制度關于總公司財務審批權限的規(guī)定，首要任務是明確審批流程，確保財務決策的高效性和準確性。流程如下：
1. 財務申請：各部門需詳細填寫財務申請表格，清晰列出預算、預期支出及用途。
2. 部門經(jīng)理審核：部門負責人對申請進行初步審查，確認其合理性和必要性。
3. 財務部門復核：財務部門對申請進行財務合規(guī)性檢查，核實預算額度。
4. 分管領導審批：對于一定金額以下的支出，由分管財務的副總或總監(jiān)進行審批。
5. 總經(jīng)理審批：超過預設限額的財務事項，必須提交總經(jīng)理審批。
6. 審計監(jiān)督：審批通過后，審計部門將對執(zhí)行情況進行跟蹤審計。
包括哪些內容
財務審批權限規(guī)定應涵蓋以下幾個核心內容：
1. 審批層級：明確各級管理人員的審批權限，如部門經(jīng)理、總監(jiān)、副總和總經(jīng)理各自負責的審批范圍。
2. 金額閾值：設定不同級別的審批金額標準，如小額支出、中額支出和大額支出的界定。
3. 審批時限：規(guī)定從申請到審批完成的時間限制，保證財務運作的時效性。
4. 審批文件要求：規(guī)定財務申請所需的完整文件，如合同、發(fā)票、預算報告等。
5. 緊急情況處理：設定緊急情況下財務審批的特別程序，確保業(yè)務連續(xù)性。
6. 內部控制機制：建立內部審計和監(jiān)控機制，防止濫用職權和財務風險。
重要性和意義
財務審批權限的明確規(guī)定對公司運營至關重要，主要體現(xiàn)在以下幾個方面：
1. 提升效率：明確的審批流程減少了決策層級，提高了財務管理的效率。
2. 控制風險：嚴格的審批權限可以有效預防欺詐和浪費，保護公司的財務安全。
3. 權責分明：清晰的審批權限劃分，避免了職責不明導致的決策延誤和混亂。
4. 透明度：統(tǒng)一的審批標準增強了財務活動的透明度，有利于內外部審計。
5. 合規(guī)性：遵守國家法律法規(guī)，確保公司在財務方面的合法合規(guī)運行。
制定和執(zhí)行有效的財務審批權限規(guī)定，是保障公司財務管理有序、高效和安全的關鍵。它不僅有利于優(yōu)化資源配置，還能增強公司的內部控制力，從而提升整體運營效能。因此，全體員工都應理解和遵守這一制度，共同維護公司的財務健康。
公司財務管理制度關于總公司財務審批權限規(guī)定范文
第1篇 公司財務管理制度關于總公司財務審批權限規(guī)定
某公司財務管理制度之“關于總公司財務審批權限的規(guī)定”
第一章總則
第一條 為促進總公司各項工作的順利開展,明確職責權限,增強事業(yè)心和責任感,特制訂本規(guī)定。
第二條 本規(guī)定適用于總公司。
第二章總公司費用開支
第三條 總公司各部門在日常費用開支中,要本著少花錢、多辦事的原則.盡量為總公司節(jié)約開支。
第四條 總公司各部門的費用開支按預算定額辦法執(zhí)行,年初總預算由財務本部平衡后報總公司總經(jīng)理辦公會討論,通過后由總經(jīng)理簽批。原則上半年做一次預算調整。
第五條 各部門的日常費用開支中,屬預算內的,由各部門正職簽字,報財務本部審核并按下列權限簽批:一次開支300元以下的,由財務本部會計處經(jīng)理審批;一次開支300~50000元的,由會計處經(jīng)理審核后報財務本部總經(jīng)理簽批;一次開支50000元以上的,由會計處經(jīng)理審核,財務本部總經(jīng)理復核后報總公司主管財務領導簽批。屬預算外的費用開支,必須提前報財務本部,財務本部審核后報總公司總經(jīng)理簽批。
第六條 總公司各部門的費用開支在1000元以上的,必須用支票(預借差旅費按總公司(費用報銷管理規(guī)定》執(zhí)行)。在日常開支用款前,憑部門正職簽字的“經(jīng)費審批單”到財務本部按權限審批,報銷時,對未超過批準范圍和金額的開支,由財務本部會計處經(jīng)理審批人帳,對超過批準范圍和金額的開支由財務本部按權限重新審批或報批。
第三章投資項目用款
第七條 總公司及各所屬企業(yè)公司的大型投資項目用款,必須按年、季、月上報用款計劃,由總公司平衡后于年初下達資金計劃,并在實際執(zhí)行過程中根據(jù)實際情況進行適當調整。
第八條 大型投資項目向總公司申請的計劃內用款,一次用款100萬元以內(不含)的,必須將用款申請及款項用途明細報總公司投資管理部和財務本部共同審批:一次用款100~1000萬元(不含)的,必須將用款申請及款項用途明細報總公司投資管理部和財務本部審核,然后報總公司總經(jīng)理簽批;一次用款1000~5000萬元(不含)的、必須將用款申請及款項用途明細報總公司投資管理部和財務本部審核、然后報總公司主管領導和總經(jīng)理兩人共同簽批;一次用款在5000萬元以上(含)的,必須將用款申請及款項用途明細報總公司投資管理部和財務本部審核,然后報總公司總經(jīng)理辦公會,并經(jīng)總公司副總經(jīng)理(助理總經(jīng)理)兩人以上和總經(jīng)理共同簽批。
第九條 大型投資項目向總公司申請的計劃外用款,一律先報總公司投資管理部和
財務本部審核,然后報總公司總經(jīng)理簽批,凡計劃外用款在1000萬元以上的,必須同時有
總公司主管領導和總經(jīng)理兩人以上的共同簽字。
第四章貿易項目用敷
第十條 各所屬企業(yè)需總公司提供資金和資金擔保的貿易項目,凡一次所需資金或資金擔保在100萬元以下的,須報總公司法規(guī)室和財務本部審批;100~500萬元的,須報總公司法規(guī)室和財務本部審查,報總公司總經(jīng)理簽批:500萬元以上的,須報總公司計劃部、法規(guī)室和財務本部審查,報總公司主管領導及總經(jīng)理共同簽批。
第十一條 總公司為各所屬企業(yè)提供信用證授信額度擔保的審批權限按(關于資金擔保和開立信用證的規(guī)定)執(zhí)行。
第五章日常資金調動
第十二條 總公司與所屬企業(yè)之間的日常資金調動,凡一次調動資金在100萬元以下(含)的,由總公司財務本部總經(jīng)理簽批;凡一次調動資金在100萬元以上的,則須報總公司主管財務領導簽批。
第十三條 各所屬企業(yè)向總公司臨時拆借資金或總公司為各所屬企業(yè)臨時墊付資.一次金額在50萬元以下(含)的,由總公司財務本部總經(jīng)理簽批;一次金額在50萬元上的,由總公司主管財務領導簽批。
第六章 附則
第十四條 本規(guī)定由財務本部負責解釋和修訂。
第2篇 z建設公司財務管理制度
某建設公司財務管理制度
第一條 為了本公司正常有序的開展工作,醋精公司各項工作良性健康發(fā)展,保證各項任務的圓滿完成,根據(jù)本公司基本規(guī)程,特制定本制度;
第二條 依照國家會計制度和稅務制度的規(guī)定,結合本公司的實際情況,特加強本公司的考勤制度。
第二條財務管理制度
第三條 嚴格遵從國家有關法律、法規(guī)制度;
第四條 會計、出納人員分別有不同股東推選人員,經(jīng)公司松獅會一致同意任命;
第五條 支票留存印章為財務專用章、法人代表私章,會計主管指定的其他人員私章,留存的印章應分開保存于不同人員管理處;
第六條 報銷實行一支筆終寶寶制度,由經(jīng)辦人員簽注事由,分管領導及知曉的其他一個股東審核,后由董事張簽字報銷;
第七條 報銷單上須注明事由、日期、金額、票據(jù)(附件)頁數(shù)等,經(jīng)辦人簽字位置在票據(jù)背面,審核人簽署在票據(jù)右下角或中部空隙處,董事長簽署在票據(jù)右上角;
第八條 實行項目核算制,審核人和董事人簽字時應注明該批票據(jù)列入項目名稱;
第九條 支出金額的控制:200元一下股東根據(jù)實際情況可以決定是否支出,200-500元的支出由處理該事中的股東與共管項目股東或分管領導溝通后才能支出,且報銷時兩者皆應簽署審核意見,500元以上的支出須與董事長溝通后方能支出,超過3000元以上的支出須通過各個股東或有董事會會議決定。以上票據(jù)應嚴格正規(guī)票據(jù)辦理(特殊情況除外,需經(jīng)董事長同意后支出200元一下的報經(jīng)辦人簽署后,分管領導審核,董事長審核定后可以直接報銷,其他金額報銷按以上程序辦理,嚴禁座資;
第十條 公司員工支出時,原則上應索取正規(guī)票據(jù);
第十一條 借資問題,1000元以下的借資分管領導審核,5000元以上借資須與其他股東事先溝通后,有董事長批準借資;
第十二條 公司出納借用周轉金為3萬元,以借據(jù)形式在財務上借資,用完后經(jīng)審核,才能第二次借支;出納每10天應向會計交接一次單據(jù),具體時間由出納、會計商量,交接時雙方應辦理交接手續(xù);
第十三條 5000元以上金額支出,出納處原則上以支票形式開支,支票審鑒制度與借支手續(xù)用等辦理;
第十四條 任何單據(jù)除股東外會計無權對外傳閱、借出,股東翻閱但不能帶離現(xiàn)場,特殊情況下帶離現(xiàn)場需由當事者出據(jù)借條,董事長審批;
第十五條 每月1-5日為財務小結時間,由會計以書面形式把當月的收支情況同志后,報告給各位股東成員,各個股東審核單據(jù),補簽單據(jù),超過此時間各股東視為開支合理,并同意其同意其處理原則:
第十六條 嚴禁少多報、虛假現(xiàn)象,一經(jīng)查實處以10倍罰款,情況嚴重者移交司法處理。
第十七條 財務部長職責:
一、財務資產部在固定資產的管理上負有監(jiān)督財產完整、合理使用的責任;
二、負責單位固定資產核算工作,正確、及時、全面地記錄各項固定資產的增減變動情況,建立固定資產總賬、明細賬和固定資產卡片,積極支持和配合相關部門做好固定資產盤點、核對工作;
三、積極地向有管部門提供固定資產管理方面的最新信息、科學方法、合理化建議。
第3篇 科技公司財務管理制度
x科技公司財務管理制度
第一條報銷單據(jù)應是符合國家財政稅務部門要求的正式發(fā)票并填寫齊全。具體包括:(1)填制憑證的日期;(2)客戶名稱應填寫北京xx科技有限公司字樣;(3)商品名稱應填寫清楚、明了,有具體型號的應要求對方填寫;(4)金額大小寫應相符并填寫清楚,不能改動;(5)單據(jù)必須加蓋對方單位章。財務人員有權拒絕辦理不符合規(guī)定的報銷單據(jù)。
第二條 報銷單據(jù)不得涂改、挖補。發(fā)現(xiàn)報銷單據(jù)有錯誤的,將退回經(jīng)辦人重開或者更正,更正處應加蓋開出單位的公章。
第三條 預借款項必須書面寫明借款原因,并附借款的明細表,由部門經(jīng)理簽字后,交財務按照財務制度審核所借款項是否確實需要發(fā)生,預算內且單筆金額在500元以下的款項由財務經(jīng)理簽字,預算外的款項由財務總監(jiān)簽字方可預借。
第四條 臨時借款(包括出差借款)應在費用發(fā)生后一周內及時送交財務予以銷帳,多退少補,前款未銷的,不予再次借款。(長期出差在外的人員應該在月底前將一個月的票據(jù)整理好按時寄回公司。)一個月仍沒有報帳的,財務有權給予一定經(jīng)濟處罰。
第五條 經(jīng)辦人領取支票時應在支票領用簿及支票存根上簽字,預先領取支票的應提供收款人全稱及確切金額,否則不予簽發(fā)。原則上應先取得發(fā)票后領用支票,特殊情況領用支票后必須在一周內取得發(fā)票到財務部報帳。如果確實金額不能確定,經(jīng)財務經(jīng)理或主管副總經(jīng)理批準,可以開出不填金額的轉帳支票(但必須填寫對方單位,并封上上限金額)。
第六條 業(yè)務招待費,禮品費報銷時需附有費用明細說明,列明所請人員的姓名和單位及聯(lián)系方式。單筆費用在500元以上的支出,事先必須經(jīng)主管副總經(jīng)理批準,方可支出。否則一律不予報銷。
第七條 工程人員在工程中發(fā)生的招待費用屬于市場行為,原則上不予報銷。若有特殊情況需事先向工程負責人、當?shù)厥袌鲐撠熑苏埵?經(jīng)批準后,方可發(fā)生,每月不得超過200元。經(jīng)工程負責人、當?shù)厥袌鲐撠熑撕炞趾?財務予以報銷,否則費用自負。
第八條 工作時間因公事外出,應盡量使用公司車輛或者選擇公共交通工具。如遇特殊情況,需要乘坐出租車的,必須在出發(fā)前填寫出租車使用申請單,經(jīng)部門經(jīng)理批準后,方可乘坐。在報銷時,需將申請單附在車票后。
第九條 手機費用報銷必須使用電信營業(yè)廳電腦打印的話費專用發(fā)票,手機號碼必須是員工聯(lián)系表上記錄的號碼,否則一律不可報銷。當月話費次月報銷,一個月只報銷一次。使用如意通和神州行的人員,如果確有困難無法更換可以打印手機話費專用發(fā)票的,請及時告知財務部。
第十條 總部的大客戶部每月執(zhí)行包括過橋費、汽油費和停車費在內的300元標準車補。
第十一條 公司司機報銷停車、過路等用車費用時,必須在票據(jù)后注明與何人前往、何時去何地辦何事。
使用公司的車輛外出,駕駛員必須遵守交通規(guī)則。違章罰款一律自負。
第十二條 公司根據(jù)財務部匯款記錄對應每筆匯款報銷異地提款手續(xù)費,員工報銷時應在發(fā)票后注明公司匯款項日期。
第十三條 公司的車輛由綜合辦統(tǒng)一負責保管和日常管理,汽車維修費、保養(yǎng)費、加油費等相關費用一律由綜合辦統(tǒng)一報銷,其他任何部門沒有報銷權。對于非公原因產生的汽車費用,公司一律不負擔。
第十四條 固定資產由綜合辦負責統(tǒng)一購買和日常保管、維修、管理。具體規(guī)定參照綜合辦有關制度。
第十五條 各項費用的領取和報銷均要按公司規(guī)定格式填寫計劃和粘貼憑證,不符合規(guī)定的,財務人員有權拒絕支付。
第十六條 報銷程序:
預算內費用、在財務報銷報銷制度上有明確規(guī)定的且單筆金額小于500元的現(xiàn)金報銷簽字順序:經(jīng)手人-部門經(jīng)理-會計--財務經(jīng)理-出納;
預算外費用及特殊情況且單筆金額在5000元以下的現(xiàn)金報銷簽字順序:經(jīng)手人-部門經(jīng)理-主管副總經(jīng)理-會計--財務經(jīng)理-財務總監(jiān)-出納。
預算外費用及特殊情況且單筆金額在5000元以上的現(xiàn)金報銷簽字順序:經(jīng)手人-部門經(jīng)理-主管副總經(jīng)理--會計-財務經(jīng)理-財務總監(jiān)-總經(jīng)理-出納。
第十七條銷售部門實現(xiàn)銷售需開具發(fā)票的,原則上應先取得支票后開具發(fā)票。如須先開具發(fā)票的,應在發(fā)票開具當天交回支票,如不能及時交回支票的,應在當天交回發(fā)票,便于財務部門對發(fā)票的管理。
第十八條 如因業(yè)務需要,必須提前支付對方發(fā)票,按上一條難以操作,則業(yè)務人員說明原因,并報財務經(jīng)理同意,可以預先拿發(fā)票,但業(yè)務人員將發(fā)票交給客戶時,應要求客戶出具收到發(fā)票的證明。
第十九條 費用報銷時間為:每周二各部門將手續(xù)齊全的報銷憑單交到財務部,周四下午辦理報銷業(yè)務。
第二十條 本制度適用于公司本部和各地辦事處。
第二十一條 本制度由財務部負責解釋。
第4篇 物業(yè)管理公司財務管理制度5
物業(yè)管理公司財務管理制度(五)
第一章總則
第一條 為規(guī)范財務管理,維護財經(jīng)紀律,加強財務監(jiān)督,保障股東和債權人的合法權益,不斷提高經(jīng)濟效益,進一步完善財務為中心的財務管理模式,特制定《浙江zz物業(yè)管理有限公司財務管理制度》(以下簡稱《本制度》)。
第二條 本制度根據(jù)《公司法》、《會計法》、《企業(yè)會計制度》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)財務通則》等法規(guī)制定。
第三條 本制度適用于浙江zz物業(yè)管理有限公司。
第四條 公司按照相關法規(guī)做好會計工作,按期出具財務報告,并經(jīng)執(zhí)業(yè)注冊會計師出具審計意見。
第五條 公司要發(fā)揮財務計劃、財務決策、財務控制職能,加強籌資、投資、利潤分配工作,及時完成財務分析供經(jīng)營管理決策參考,控制成本費用,提高資金使用效益,確保公司資產安全完整。
第二章 財務計劃
第一條 加強計劃管理是為了使資金運作更加規(guī)范,加速資金周轉,控制費用支出,不斷提高經(jīng)濟效益。
第二條 財務計劃主要有預算報告,包括營業(yè)收入計劃、營業(yè)成本計劃、資金收支計劃、投資及收益計劃、經(jīng)營管理費用計劃、貸款和還貸計劃、財務費用計劃、利潤及利潤分配計劃、員工分配計劃等,財務計劃須按月度和年度分別編制并納入預算報告。
第三條 月度財務計劃
1、營業(yè)收入計劃、營業(yè)成本計劃、資金收支計劃、投資及收益計劃、經(jīng)營管理費用計劃、財務費用計劃由各相關部門在每月20日前提出下月計劃報財務部,經(jīng)財務部平衡后匯編入月度預算。
2、月度利潤計劃,根據(jù)董事會確定的經(jīng)營目標和上述相關計劃編制,財務部對月度執(zhí)行情況進行預測、檢查、分析。
3、按年初制定的年度員工分配計劃,編入月度計劃分月發(fā)放。
4、固定資產購建計劃由使用部門提出,根據(jù)制度規(guī)定程序進行審批后,由財務部匯編入月度預算。
5、月度預算報告由財務部編制,報主營公司審批執(zhí)行。
第四條 年度財務計劃的要求
1、對公司內外部經(jīng)營環(huán)境進行預測分析;
2、提供上年度經(jīng)營概況和本年度經(jīng)營計劃和投資方案的說明;
3、應提供經(jīng)營指標實現(xiàn)的可能性分析(包括技術上、營銷上、資金上、管理上的支持);
4、對各項經(jīng)營指標進行按月分解,并確定責任人,以利于考核。
5、應提供符合要求的報表,對各項指標的構成與編制依據(jù)解釋說明;
6、應注意保密性。
第五條 年度財務計劃的內容和編制程序
1、確定年度經(jīng)營計劃和投資方案;
2、編制年度營業(yè)收入計劃、營業(yè)成本計劃、固定資產投資計劃、對外投資計劃、員工分配方案;
3、根據(jù)年度投資政策、投資計劃、經(jīng)營工作計劃及費用開支標準編制經(jīng)營管理費用計劃;
4、編制貸款計劃、償貸及財務費用計劃;
5、根據(jù)投資計劃及預期收益率編制投資收益計劃;
6、根據(jù)營業(yè)收入、營業(yè)成本、費用計劃編制利潤計劃;
7、根據(jù)稅收法規(guī)及政策編制稅收計劃;
8、根據(jù)利潤分配政策編制利潤分配計劃;
9、編制資產運營計劃及現(xiàn)金流計劃;
10、編制現(xiàn)金收支預算及預期資產負債表;
11、編制當期財務預算報告。
第六條 年度財務計劃的批準
1、年度預算報告由財務部編制,經(jīng)董事會審核;
2、根據(jù)董事會的審核意見,對年度預算修訂后再上報股東會審定;
3、董事會在每年12月底前召集股東大會審議年度預算,(如未通過,則根據(jù)股東大會意見修訂再次提交股東大會審議);
4、已獲批準的年度預算報告報送執(zhí)行董事(或董事長)和監(jiān)事長。
第三章 籌資管理
第一條 資金來源包括負債和所有者權益。
第二條 公司可運用負債方式滿足資金需要,負債包括流動負債和長期負債。流動負債是指期限不超過一年的負債,主要包括短期借款、商業(yè)信用(包括應付帳款、應付票據(jù)、預收帳款等)等;長期負債是指期限超過一年的負債,主要包括長期借款和債券等。
第三條 優(yōu)先充分運用商業(yè)信用手段增加流動資金,在向銀行和其他非銀行金融機構借入借款應遵守國家法律、法規(guī)、政策,在平等協(xié)商的基礎上與借款方簽訂借款合同后辦理借款。
第四條 借款相關費用的處理:
1、流動負債性質的借款費用或雖然是長期借款性質但不是用于購建固定資產的借款費用,直接計入當期損益。
2、債券發(fā)行費是指與債券發(fā)行直接有關的費用,包括債券承銷費、印刷費、律師費、發(fā)行手續(xù)費以及其他直接費用。不是用于購建固定資產的債券發(fā)行費直接計入當期損益。
3、購建固定資產發(fā)生的債券發(fā)行費和借款費用,在尚未交付使用前計入在建工程的成本;在固定資產交付使用后計入財務費用,具體可根據(jù)額度和使用期限確定可采用一次性計入財務費用或分期攤銷。
4、籌建期間發(fā)生的借款費用計入長期待攤費用。
5、清算期間發(fā)生的借款費用計入清算損益。
第五條 所有者權益是保證公司穩(wěn)定經(jīng)營的重要資金來源,主要包括股本、資本公積、留存收益等。公司可以根據(jù)國家法律法規(guī)的規(guī)定,通過吸收社會法人、外國資本和職員投資等方式不斷增加資本總額,以增強公司實力。
第六條 股票發(fā)行費是與股票發(fā)行直接有關的費用,包括股票承銷費、注冊登記費、律師費、公關及廣告費、印刷費及其他直接費用。股票按面值發(fā)行,發(fā)行費計入當期費用;股票按溢價發(fā)行,發(fā)行費先從本次股票發(fā)行的溢價中扣除,其余溢價部分計入資本公積,發(fā)行費用大于本次股票溢價而未能抵扣的部分,列入財務費用。
第七條 公司發(fā)行債券和增發(fā)新股由董事會制定相關方案,經(jīng)股東大會審議通過后才能實施。
第四章 流動資產管理
第一條 流動資產主要包括現(xiàn)金、應收帳款和存貨等。流動資產管理的目標是以最低的成本滿足經(jīng)營周轉的需要。
第二條 流動資金是指投放在流動資產上的資金,流動資金控制權屬總經(jīng)理,由財務經(jīng)理掌握使用。
1、員工因公需要可允許領用適量現(xiàn)金,除此以外不得借款、領款。
2、員工報銷費用須經(jīng)所在部門負責人、費用主管部門負責人、主管財務的副總裁(或其授權人)、總經(jīng)理(或其授權人)簽字審核后方可報銷。
3、對外部單位贊助費、資助費等社會性支出,由執(zhí)行董事(或董事長)審批。
4、未按第1、2、3款規(guī)定辦理的,出納人員應拒絕支付。
第三條 做好現(xiàn)金收支管理工作。
1、現(xiàn)金使用范圍按國家有關部門法律法規(guī)規(guī)定執(zhí)行。
2、出納必須對每筆經(jīng)濟業(yè)務逐筆登記現(xiàn)金日記帳,每日對庫存現(xiàn)金進行結帳、盤點,做到帳款相符,每月終了,現(xiàn)金日記帳與現(xiàn)金總帳科目的余額核對相符。
3、支付外單位的業(yè)務往來款項,現(xiàn)金支付限在1000元以內,無特殊情況不得突破,超過限額應以轉帳方式支付。
4、庫存金額最高限額為6000元,超過限額部分應及時交存銀行。
5、不得坐支現(xiàn)金和以白條抵庫。
6、不準出借帳戶和以公司的名義為他人套取現(xiàn)金。
第四條 有外幣收支時,應分人民幣現(xiàn)金、外幣現(xiàn)金的幣種設置帳戶進行明細核算,加強對外幣業(yè)務的管理。
第五條 流動資金的使用實行計劃管理,主要通過預算管理來實現(xiàn),具體根據(jù)預算管理制度辦理。
1、各部門需根據(jù)年度預算總額,分月填報月度用款計劃,并于每月20日前把次月用款計劃報財務管理部。
2、用款時由經(jīng)辦人填寫用款申請單,經(jīng)所在部門負責人、財務經(jīng)理、總經(jīng)理審批后,出納人員方可付款。
3、對流動資金占用相關責任人應制訂考核獎懲辦法。
第六條 應收款項包括應收帳款、其他應收款、應收票據(jù)等,公司根據(jù)《壞賬及存貨報損的處理規(guī)定》做好壞帳的確認工作,壞帳損失采用備抵法核算,壞帳準備金按應收款項期末余額4‰的比例提取。
第七條 存貨是指企業(yè)在生產經(jīng)營過程中為銷售或耗用而儲備的物資,包括材料、低值易耗品等。
1、購入物資應辦理入庫手續(xù),由倉庫統(tǒng)一驗收、管理。領用材料時,應由經(jīng)辦人填寫領料單,經(jīng)相關程序批準才可領用。特種商品必須經(jīng)總經(jīng)理批準后方可領用。
2、低值易耗品等物資的領用,由使用人填寫領料單,經(jīng)低值易耗品管理者登記,由所在部門經(jīng)理簽字,倉庫才可發(fā)貨。
3、應以舊調新的物料或低價財產,應以廢品物料抵交后領新。
4、存貨按實際成本計價,采用加權平均法核算。
5、存貨的盤盈、盤虧、毀損的按相應報損程序報損后的凈損失,計入當期損益。
第五章 投資管理
第一條 按變現(xiàn)能力和投資目的可分為長期投資和短期投資。短期投資指能夠隨時變現(xiàn)并且持有時間不準備超過一年的投資,長期投資指短期投資以外的投資。
第二條 根據(jù)國家有關法律、法規(guī)的規(guī)定,公司可用現(xiàn)金、實物、無形資產等對外投資。對外投資批準權屬董事會。
第三條 短期投資成本和損益確認
1、短期投資成本是指取得短期投資實際支付的全部價款,包括稅金、手續(xù)費等相關費用,但不包括短期投資時已宣告而尚未領取的現(xiàn)金股利和已到期但尚未領取的債券利息。
2、短期投資取得時實際支付價款中包含的已宣告尚未領取的現(xiàn)金股利或已到期尚未領取的債券利息,作應收股利或應收利息。
3、短期投資持有期間所獲得的現(xiàn)金股利或利息,作為投資成本的收回,沖減投資的帳面價值。
4、短期投資處置時,按處置收入與短期投資帳面價值的差額確認為當期投資損益。
第四條 短期投資跌價準備。短期投資在期末資產負債表上反映的價值采用成本與市價孰低法計價,另設短期投資跌價損失準備科目進行核算。處置短期投資時,短期投資跌價準備一并進行調整。
第五條 長期債權投資成本是指取得長期債權投資時支付的全部價款,包括稅金、手續(xù)費等相關費用,已到期尚未領取的利息作應收利息。
第六條 長期債權投資利息
1、分期付息的長期債權投資,按期計提的利息計入當期投資收益,同時作為應收利息單獨核算,收到利息時相應沖減已計的應收利息。
2、一次性還本付息的長期債權投資,按期計提利息計入當期投資收益,同時增加長期債權投資,收到利息時相應沖減長期債權投資。
3、長期債券投資的溢價或折價在債券購入后至到期前的期間內按直線法攤銷,與確認相關債券利息收入同時進行,調整各期的投資損益。
4、處置長期債權投資時,按處置收入與長期債權投資帳面價值的差額確認為當期投資損益。
第七條 長期股權投資成本指取得長期股權投資時支付的全部價款、或放棄非現(xiàn)金資產(實物、無形資產等)的公允價值、或取得長期股權投資的公允價值(按評估價值確認或按合同、協(xié)議約定價值),包括稅金、手續(xù)費等相關費用,但不包括為取得長期股權投資發(fā)生的評估、審計、咨詢等費用,也不包括實際支付價款中包含已宣告而尚未領取的現(xiàn)金股利。
第八條 長期股權投資核算
1、對被投資單位沒有實際控制權、或不準備長期持有的、或受限制條件下經(jīng)營的情況應采用成本法核算,其帳面價值不隨被投資單位凈資產的變化而發(fā)生增減;
2、對被投資單位具有實際控制權、共同控制或重大影響的應采用權益法進行核算,根據(jù)其投資比例分攤其凈資產的增減數(shù)計入投資損益,同時增加或減少長期投資的帳面價值;
3、在以成本法核算長期投資的情況下,從被投資單位所分回的利潤、股利或利息,計入投資收益;
4、在以權益法核算長期投資的情況下,隨著投資單位所有者權益的變動相應調整長期股權投資的帳面價值,被投資單位所分回的利潤、股利或利息,應沖減長期投資帳面價值;
5、在權益法核算情況下,長期投資股權成本差額應按一定期限(按合同規(guī)定的投資期限,或按不低于10年期限)平均攤銷,計入投資損益。
6、收回長期投資與帳面價值的差額計入當期投資損益。
第九條 長期投資減值準備按照《企業(yè)會計制度》計提,并直接計入當期損益。
第十條 公司可以全額資本金對外進行投資。
第十一條 長期投資的程序性政策規(guī)定與管理標準根據(jù)投資管理有關規(guī)定辦理。需要對新項目投資進行評價和可行性分析,計算有關項目預計收益,預測投資項目現(xiàn)金流量。
第十二條 對已經(jīng)投資項目或正在實施的項目,采取系統(tǒng)網(wǎng)絡管理,對各投資企業(yè)生產、經(jīng)營、管理進行全方位監(jiān)督,保證投資項目正常運行。
第六章 成本費用管理
第一條 經(jīng)營活動各項耗費根據(jù)各項財務制度計入成本費用。主要包括營業(yè)成本、營業(yè)費用、管理費用、財務費用等。
第二條 下列支出不得列入成本費用:
1、購置和建造固定資產支出;
2、購建無形資產的支出;
3、對外投資的支出;
4、被沒收的財物;各項罰款、贊助、捐贈支出;
5、歸還固定資產投資借款的本金和在固定資產投入使用前發(fā)生的借款利息和外幣折算差額;
6、在職工福利費中開支的福利費;
7、向股東發(fā)放的股利;
8、 償還債務本金;
9、國家規(guī)定不得列入成本費用的其他支出。
第三條 經(jīng)營活動中發(fā)生的差旅費、業(yè)務招待費,分別按公司制定的《因公出差管理制度》、《經(jīng)營業(yè)務費管理制度》嚴格執(zhí)行。
第四條 員工工資由綜合部造冊,相關負責人審核,經(jīng)總經(jīng)理審批后,由財務部發(fā)放。
第五條 福利費每月按職工工資總額的14%的比例計提、工會經(jīng)費每月按職工工資總額的2%計提、職工教育經(jīng)費每月按職工工資總額的1.5%計提,養(yǎng)老金等按有關規(guī)定計繳。
第六條 經(jīng)營活動當期所發(fā)生的營業(yè)費用、管理費用、財務費用,不計入成本內,營業(yè)費用直接從營業(yè)收入中扣除,管理費用和財務費用計入當期損益。
1、營業(yè)費用包括業(yè)務人員的工資補貼和福利費、廣告費、展覽費、租賃費(不包括融資租賃費)、差旅費、經(jīng)營業(yè)務費等。
2、管理費用包括行政管理人員的工資補貼和福利費、折舊、工會經(jīng)費、業(yè)務招待費、職工教育經(jīng)費、研究開發(fā)費、技術轉讓費、無形資產攤銷、壞帳損失、辦公用品、水電費、物料消耗、房租費、會議費等其它因管理需要所支付的費用等。
3、財務費用包括經(jīng)營期間發(fā)生的利息凈支出、匯兌凈損失、銀行手續(xù)費等。
第七章 固定資產管理
第一條 固定資產是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機械、運輸工具、以及其他與經(jīng)營活動有關的設備、器具等;不屬于經(jīng)營活動主要設備的物品,單位價值在2000元以上、使用年限超過二年的也作為固定資產。
第二條 固定資產的管理范圍為符合上述條件的在用、不需用、未使用的固定資產,包括在建工程。固定資產的購置、轉讓和報損應按規(guī)定程序報批。綜合服務部和財務部應分別設立固定資產管理臺帳和明細帳登記,妥善管理。
第三條 固定資產按以下方法計價:
1、自行建造的固定資產,按建造該項固定資產達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的全部支出計價。
2、購入的固定資產,以買價加上支付的運輸費、保險費、包裝費、安裝費和交納的稅金等計價。
用借款和發(fā)行債券購建固定資產時,在購建期間發(fā)生的利息支出和外幣折價差額,計入固定資產價值。
3、融資租賃的固定資產,按租賃合同的價款加上支付的運輸費、途中保險費、包裝費、利息支出等計價。
4、股東投入的固定資產,按評估確認的價值計價。
5、擴建、改建的固定資產,按固定資產的價值加上擴建、改建該項資產達到預定可使用狀態(tài)前發(fā)生的實際支出扣除擴建、改建過程中產生的變價收入后的金額計價。
6、接受捐贈的固定資產,按所附發(fā)票或驗收清單所列金額計價。無發(fā)票帳單的,根據(jù)同類固定資產的市價計價。
7、盤盈的固定資產,按照同類固定資產的重置價值計價。
8、接受債務人以非現(xiàn)金資產抵償債務方式取得的固定資產,按實際抵債部分的賬面價值加上應支付的相關稅費計價。
9、已投入使用,但尚未辦理竣工手續(xù)的固定資產,應先按估價記帳,并計提折舊,待確定實際價值后,予以調整原估價和已計提折舊。
第四條 固定資產修理改良支出是指能增加固定資產效用或延長其使用壽命的修理、改裝和改建支出等。
1、固定資產修理支出,固定資產經(jīng)常性修理支出作為收益性支出處理;修理費用發(fā)生不均衡且數(shù)額較大的,可以采取分期攤銷或者預提的辦法,但須報經(jīng)相關部門同意。
2、融資租入固定資產改良支出列入融資租入固定資產成本;
3、經(jīng)營租賃固定資產改良支出在受益期限內攤銷,如受益年限大于租賃期限,則應在租賃年限內攤銷。
第四十八條 固定資產的折舊采用以下方法:
1、固定資產折舊采用平均年限法,殘值率為3%,一般情況下折舊年限按照國家規(guī)定的最低年限。
2、本月轉入的固定資產從下月起計提折舊,本月轉出的固定資產本月照提折舊。
3、雖已交付使用,但尚未辦理竣工決算的,按照工程的預算或協(xié)議等資料估價轉入固定資產,并計提折舊,待確定實際價值后,再行調整。
第五條 員工有責任維護、妥善使用財產,使用不當或無故損壞者應予以賠償,對愛護財產、避免重大損失者應給予獎勵。
第八章無形資產、長期待攤費用管理
第一條 無形資產是公司的重要資源,是指企業(yè)長期使用但是沒有實物形態(tài)的資產,包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術、商譽等。
第二條 自行創(chuàng)造或外部購入的無形資產歸公司所有,經(jīng)董事長審批后,可向外轉讓無形資產的所有權或使用權,公司商標權歸屬公司。
第三條 無形資產計價:購入的無形資產,按實際成本記帳;接受投資取得的無形資產,按照評估確認或者合同約定的價格記帳;自行開發(fā)并按法律程序取得的無形資產,按依法取得時發(fā)生的注冊費、聘請的律師費等費用,作為無形資產的實際成本。
第四條 無形資產的攤銷
1、無形資產從開始使用之日起,按照預計使用期限內分期平均攤銷,未攤銷余額在會計報表中列示。
2、若預計使用期限超過了相關合同規(guī)定的受益年限或法律規(guī)定的有效年限的,無形資產攤銷年限按以下方法確定:
1、法律、合同或者申請書分別規(guī)定了有效期限和受益年限的,以法定有效年限與合同或申請書中規(guī)定的受益年限中較短者作為上限。
2、法律中規(guī)定了有效年限,合同或者申請書中未規(guī)定受益年限的,以法定有效年限為準。
3、法律中未規(guī)定有效年限,合同或申請書中規(guī)定受益年限的,以合同或申請書規(guī)定的受益年限作為上限。
4、法律、合同或者申請書均未規(guī)定有效期限和受益年限的,以10年作為上限。
5、攤銷年限一經(jīng)確定,不得任意變更。
第五條無形資產可使公司在競爭中處于特殊的有利地位,可得到額外經(jīng)濟利益,應對無形資產進行維護和提高。
1、專利權或商標權到期前,應辦理相應法定手續(xù)得以延期使用;
2、非專利技術應有相應的保密措施,嚴防非專利技術泄密給公司造成損失;
3、專利權、著作權或商標權受到侵犯,應及時加以制止;制止無效,應進行法律訴訟,以維護無形資產不受侵犯。
第六條 長期待攤費用是指已經(jīng)支出但攤銷期限在1年以上(不含)的各項費用,包括固定資產修理支出、租入固定資產的改良支出以及攤銷期限在1年以上的其他待攤費用。
第七條 在籌建期間內發(fā)生的費用,包括人員工資、辦公費、培訓費、差旅費、印刷費、注冊登記費以及不計入固定資產價值的借款費用等,應當在開始生產經(jīng)營的當月一次性計入損益。
第九章利潤分配
第一條 利潤分配的項目包括提取公積金和分配股利二部分。
第二條 公積金主要用于彌補虧損、擴大經(jīng)營和轉增為股本。公積金根據(jù)股東決定按一定在當年稅后利潤中提取。
第三條 股利是指向投資者分配的利潤,原則上應從累計盈利中分派股利。
第四條 利潤分配應按下列順序進行:
1、彌補以前年度虧損。
2、支付到期債務本金。
3、按股東會決定提取相應的公積金。
4、向股東支付股利。
第十章報表管理
第一條 報表管理是指對外的財務及有關經(jīng)濟指標報表的管理,包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、主要經(jīng)濟指標匯總表、決算報告等。
第二條 編制報表必須以國家財務、統(tǒng)計等制度法規(guī)為依據(jù),做到數(shù)字真實、計算正確、內容完整、說明清楚、報送及時。已報出報表中發(fā)現(xiàn)有誤,應及時予以更正。
第三條 會計報表的月結期為月末,年報為12月31日。
第四條 報表編制日期如下:
資產負債表,損益表,現(xiàn)金流量表,次月的4日內。
下月的綜合工作匯編、預算報告在當月的25日以前。
上月的計劃執(zhí)行情況、決算報告在本月5日以前。
其他需要上報的報表按照送達部門要求及時報送。
第五條 在報送報表的同時,應編寫財務分析,說明在經(jīng)營期間、生產經(jīng)營、資金周轉、利潤與分配、稅金交納、存貨變動,對本期或下期財務發(fā)生重大影響等事項。
第六條 財務報表須經(jīng)財務經(jīng)理、總經(jīng)理簽章和公司蓋章后有效。
第七條 財務報表反映著公司綜合經(jīng)濟實力和企業(yè)的經(jīng)營狀況,對外報表一律由財務管理部提供、報送,任何部門不得隨意向外提供,需要財務報表的,需有公司總經(jīng)理同意對外提供的批件,財務管理部方可提供。凡收到報表的部門和個人都不得隨意堆放、應注意保密。因保密不善而泄密對公司帶來損失的,按損失大小給予處罰。
第十一章發(fā)票管理
第一條 發(fā)票管理是指對增值稅專用發(fā)票、工商企業(yè)統(tǒng)一發(fā)票、工商企業(yè)統(tǒng)一收款收據(jù)的管理。
第二條 財務管理部應指定專人管理、領購、保管發(fā)票,發(fā)票管理人員應做好登記、發(fā)放、調換等工作。
第三條 對外經(jīng)濟往來中,凡購買商品或接受勞務所需支付款項,都必須取得對方發(fā)票或收據(jù)(屬于增值稅項目的應取得增值稅專用發(fā)票)。
對外供應貨物、提供勞務等可取得收入的都必須開具發(fā)票(或收據(jù))。開具發(fā)票應當按照規(guī)定的時限、順序、逐欄、全部聯(lián)次一次性如實開具,并加蓋公司財務專用印章或發(fā)票專用章。
第四條不得轉借、代開發(fā)票,不得將發(fā)票帶往公司所在行政區(qū)域以外開具。
第五條 發(fā)票采用以舊換新的方法領用,發(fā)票管理人員應將原發(fā)票存根清點,如有違反規(guī)定的,不予調換。
第六條 無特殊情況,不得開紅字發(fā)票,不得作廢,確需開紅字發(fā)票的,須經(jīng)財務部經(jīng)理簽字同意。
第十二章會計檔案管理
第一條 會計檔案管理根據(jù)國家檔案管理的有關規(guī)定,結合具體實際,建立會計檔案管理制度。
第二條 財務管理部負責會計檔案的整理、組卷、歸檔工作。平時逐月做好記帳憑證、報表的裝訂工作并加蓋有關人員的印章。按照檔案標準要求,年度終了后,在次年三月以前做好報表、帳簿的立卷、裝訂工作,按報表、帳簿、憑證順序排列,編好案卷號,抄寫案卷目錄一式三份,一份會計部門保存,一份存入檔案箱,一份隨同檔案移交檔案室保管。
第三條 會計檔案由財務管理部保存一年后,移交檔案室保管,移交時,雙方在移交清單上簽字,明確責任。
第四條 會計人員和檔案管理人員調動工作,必須辦好移接交手續(xù)后才能離職。
第五條 會計檔案應做到科學管理,即:存放有序、查找方便、防蛀、防鼠、防霉,防火,確保檔案資料的完整、安全。
第六條 非財務人員查閱檔案,須經(jīng)財務部及檔案管理人員同意;財務部人員查閱,須經(jīng)檔案管理人員同意;外單位查閱應憑該單位介紹信,經(jīng)檔案主管部門領導批準方可查閱。查閱檔案應辦理必要的登記手續(xù)。會計檔案不得外借,特殊情況須經(jīng)總經(jīng)理批準可提供復印件。
第七條 會計檔案保管到期,由檔案室提出銷毀意見,會同會計部門審查鑒定,編制會計檔案銷毀清冊,由公司總經(jīng)理簽署意見。同時將需永久保存的有關憑證抽出組成永久案卷保管。
第八條 銷毀檔案時應由會計機構、檔案機構共同派員監(jiān)銷參加,參加人員應對批準銷毀的會計檔案進行清點、核對,并在銷毀清冊上簽字,并將監(jiān)銷情況報告總經(jīng)理。銷毀清冊列入會計檔案作永久保存。
第十三章 財務分析
第九條 財務分析是指以財務報表和其他資料為依據(jù)和起點,采用專門法,系統(tǒng)分析和評價企業(yè)過去和現(xiàn)在的經(jīng)營成果、財務狀況及其變動,主要為投資人、債權人、企業(yè)經(jīng)營管理的決策參考。
第十條 財務分析主要有償債分析、利潤分析、報表分析、發(fā)展分析、風險分析、投資可行性分析、資信分析等。
1、償債分析。反映償債能力指標包括:速動比率、流動比率、負債比率、已獲利息倍數(shù)等。
2、利潤分析。反映利潤能力的指標包括:資產報酬率、凈資產報酬率等。
3、發(fā)展分析。發(fā)展分析指標一般包括:利潤增長率、成本費用下降率、平均投資收益增長率、資本增值率等。
4、報表分析。報表分析內容一般包括:資產結構分析與利潤分析,同時可將償債分析與經(jīng)營能力分析綜合反映。
5、風險分析。風險分析是指對因各種原因的存在使控制公司效益發(fā)生不確定變化的可能性分析,包括財務風險分析、投資風險分析、外匯風險分析等。
6、投資可行性分析。投資可行性分析內容包括:投資支出的分析、籌資分析、現(xiàn)金流量分析、收益分析、風險性分析以及敏感性分析。主要使用以下幾種方法:投資回收期法、獲利性指數(shù)法。
第十一條 資信分析。與外單位發(fā)生重大經(jīng)濟業(yè)務時,一般應進行資信分析。資信分析包括:合作單位的資產結構是否符合其經(jīng)營情況、該單位的償債能力、該單位的盈利能力、該單位的資產經(jīng)營能力、該單位的相關業(yè)務合同履行情況等。
第十四章 清算業(yè)務
第一條 清算是指公司及所投資公司破產、解散和被撤銷,正常經(jīng)營活動終止,依照法定程序收回債權、清償債務、分配剩余財產的行為。
第二條 公司及所投資公司破產、解散和撤銷應當成立清算機構,具體清算程序根據(jù)《公司法》等法律、法規(guī)和《公司章程》的相關規(guī)定辦理。
第三條 清算財產包括宣布清算時全部財產以及清算期間取得的資產。已作為擔保物的財產相當于擔保債務的部分,不屬于清算財產,擔保物的價款超過所擔保的債務數(shù)額的部分,屬于清算財產。
第四條 清算的會計期間、財產清償順序按相關法律法規(guī)執(zhí)行。
第五條 清算會計期間的開始,應編制可實現(xiàn)凈值為基礎的清算開始日的清算資產負債表、凈資產變動表、清算財產表、清算財產分配表。清算期間跨年度的,應于年度終了時編制相關報表。
第六條清算會計期間終了之前,清算組編制財產分配表,在清算程序中多次進行債務清償或財產分配的,還應于每次清償債務或分配財產后編制財產分配表。
第十五章附則
第七條 本制度由公司財務管理部負責解釋。
第八條 本制度自頒布之日起執(zhí)行。
第5篇 園林公司財務管理制度
園林綠化公司財務管理制度
1.財務管理是管理工作的一個重要組成部分,負責公司各部門的每一項工程的成本核算,通過核算和考核來反映公司的各獨立部門的經(jīng)營成果及公司的各項工程成本效益。
2.嚴格執(zhí)行財務制度,遵守公司的財務報銷制度,嚴格控制和把握各項報銷手續(xù)及報銷憑證是否合法,無總經(jīng)理簽字、手續(xù)不全一律不得報銷入賬,嚴禁弄虛作假。
3.加強公司資金管理,協(xié)助領導組織資金,加快資金周轉,協(xié)助領導堵塞財務管理漏洞。
4.按公司財務制度和有關規(guī)定,認真審核公司各項財務票據(jù),盡職盡責為領導把好支出關。
5.及時催收公司各種欠款,銷售款及其它收入,加快資金回籠。
6.負責對出納員的業(yè)務工作指導和對每月工資進行計算、審核和發(fā)放。
7.負責公司各部門的銷售接待,產品介紹工作。
8.每月對工程材料的賒欠款項進行核實,每月一清并及時清收欠款。
9.每月應對資金流向、動態(tài)向總經(jīng)理或主管財經(jīng)的副總經(jīng)理匯報一次。特殊情況要隨時匯報。
10.對每月車輛的維修保養(yǎng)、單車里程、油耗進行匯總,月報表一式兩份,報主管經(jīng)理一份,一份備查。
11.對工程材料及賒欠材料做到月兌月匯總,做出表格,一式兩份,一份報主管經(jīng)理,一份備查。
第6篇 公司財務管理制度范本
(三)積極為經(jīng)營管理服務，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。
(四)厲行節(jié)約，合理使用資金。
(五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。
(六)對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解，檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。
(七)完成公司交給的其他工作。
第三條 公司財務部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。
在沒有專職總會計師之前，總會計師職責由會計兼任承擔。
第四條 公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規(guī)定。
財務工作崗位職責
第五條 總會計師負責組織本公司的下列工作：
(一)編制和執(zhí)行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；
(二)進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益；
(三)建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務會計資料進行經(jīng)濟活動分析：
(四)承辦公司領導交辦的其他工作。
第六條 會計的主要工作職責是：
(一)按照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復帳、報帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，帳目清楚，按期報帳。
(二)按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向總經(jīng)理提出合理化建議，當好公司參謀。
(三)妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。
(四)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
第七條 出納的主要工作職責是：
(一)認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。
(二)嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認白條抵壓現(xiàn)金。
(三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。
(四)嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。 (五)積極配合銀行做好對帳、報帳工作。
(六)配合會計做好各種帳務處理。
(七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
第八條 審計的主要工作職責是：
(一)認真貫徹執(zhí)行有關審計管理制度。
(二)監(jiān)督公司財務計劃的執(zhí)行、決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益。
(三)詳細核對公司的各項與財務有關的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準確無誤。
(四)審閱公司的計劃資料、合同和其他有關經(jīng)濟資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。
(五)糾正財務工作中的差錯弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟行為。
(六)針對公司財務工作中出現(xiàn)問題產生的原因提出改進建議和措施。
(七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
□ 財務工作管理
第九條 會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第十條 會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。
第十一條 財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。
第十二條 財務工作人員應當會同總經(jīng)理辦公室專人定期進行財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。
第十三條 財務工作人員應根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有關部門。 會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。
第十四條 財務工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。
財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。
第十五條 財務工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，作出處理。
財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。
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p;第十六條 財務工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計。
出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務帳目的登記工作。 第十七條 財務審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項實行審計，并做出審計報告，報送總經(jīng)理。
第十八條 財務工作人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
財務工作人員辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。
□ 支票管理
第十九條 支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有支票領用單，經(jīng)總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查。
第二十條 支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號，原支票領用人在支票領用單及登記簿上注銷。
第二十一條 財務人員月底清帳時憑支票領用單轉應收款，發(fā)工資時從領用工資內扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領用人完善報帳手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。
第二十二條 對于報銷時短缺的金額，財務人員要及時催辦，到月底按第二十一條規(guī)定處理。
凡一周內收入款項累計超過10000元或現(xiàn)金收入超過5000元時，會計或出納人員應文字性報告總經(jīng)理。凡與公司業(yè)務無關款項，不分金額大小由承辦人文字性報告總經(jīng)理。
第二十三條 凡1000元以上的款項進入銀行帳戶兩日內，會計或出納人員應文字性報告總經(jīng)理。
第二十四條 公司財務人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字。總經(jīng)理外出應由財務人員設法通知，同意后可先付款后補簽。
□ 現(xiàn)金管理
第二十五條 公司可以在下列范圍內使用現(xiàn)金：
(一)職員工資、津貼、獎金；
(二)個人勞務報酬；
(三)出差人員必須攜帶的差旅費；
(四)結算起點以下的零星支出；
(五)總經(jīng)理批準的其他開支。
前款結算起點定為100元，結算規(guī)定的調整，由總經(jīng)理確定。
第二十六條 除本規(guī)定第二十五條外，財務人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應當以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計審核，總經(jīng)理批準后支付現(xiàn)金。
第二十七條 公司固定資產、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉帳結算方式，不得使用現(xiàn)金。
第二十八條 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為2000元。超額部分應存入銀行。
第二十九條 財務人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。
因特殊情況確需坐支的，應事先報經(jīng)總經(jīng)理批準。
第三十條 財務人員從銀行提取現(xiàn)金，應當填寫《現(xiàn)金領用單》，并寫明用途和金額，由總經(jīng)理批準后提取。
第三十一條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)會計審核；交總經(jīng)理批準簽字后方可借用。超過還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。
第三十二條 符合本規(guī)定第二十五條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。
第三十三條 發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記帳憑證。
第三十四條 工資由財務人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，總經(jīng)理簽字，財務人員按時提款，當月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進行帳務處理。
第三十五條 差旅費及各種補助單(包括領款單)，由部主任簽字，會計審核時間、天數(shù)無誤并報主管副總經(jīng)理復核后，送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù)。
第三十六條 無論何種匯款，財務人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、部主任、總經(jīng)理簽字。會計審核有關憑證。
第三十七條 出納人員應當建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。
□ 會計檔案管理
第三十八條 凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。
第三十九條 會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。
第四十條 會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由總經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。
第四十一條 會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準。
□ 處罰辦法
第四十二條 出現(xiàn)下列情況之一的，對財務人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍：
(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；
(二)用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；
(三)未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的；
(四)利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；
(五)未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；
(六)保留帳外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的；
(七)違反本規(guī)定條款認定應予處罰的。
第四十三條 出現(xiàn)下列情況之一的，財務人員應予解聘。
(一)違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的；
(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的；
(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的；
(四)利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的；
(五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的；
(六)在工作范圍內發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；
(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。
□ 附 則
第四十四條 本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會負責解釋。
第四十五條 本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。
第7篇 房地產顧問公司財務管理制度總言
房地產顧問公司財務管理總言
1.總則
1.1財務管理是物業(yè)管理的重要組成部份, 正確處理好管理與理財?shù)年P系, 是物業(yè)管理的首要問題。
1.2財務管理的三方面任務:-
1.2.1有計劃、合理的安排資金, 為管理處經(jīng)營管理服務;
1.2.2認真貫徹各項財經(jīng)制度, 維護財經(jīng)紀律, 實行財務監(jiān)督;
1.2.3加強經(jīng)濟核算, 增收節(jié)支, 提高經(jīng)濟效益。
1.3配備專職財務人員, 開戶建帳, 建立一套完整的、切實可行的會計核算制度, 做好管理處的經(jīng)濟活動記錄工作。
1.4做好年度的財務預算, 落實各項經(jīng)濟指針。
1.5做好會計決算和利潤分配報告, 加強財務監(jiān)督, 改善經(jīng)營管理, 提高經(jīng)濟效益。
1.6遵守國家及各項有關法律, 法令和條例, 接受當?shù)囟悇? 銀行、工商等部門的監(jiān)督。
1.7接受會計師事務所對企業(yè)會計帳目審查。
2.財務權限與職責
2.1編制管理處年度財務預算, 制定各項經(jīng)濟指針, 并報總物業(yè)經(jīng)理審定。
2.2監(jiān)督管理處的資金來源與運用情況, 各項指針完成情況, 檢查各項制度執(zhí)行情況。
2.3加強流動資金的管理, 制定各部門的流動資金額度, 超出額度財務有權拒付。
2.4管理處的一切開支, 由經(jīng)手人闡明原因報各部門主管經(jīng)理簽字外, 經(jīng)財務部經(jīng)理審核簽字報總物業(yè)經(jīng)理審批后方可報銷。
2.5有權拒付違反財經(jīng)紀律和違反管理處財務規(guī)定的開支。
2.6建立完善的管理收費系統(tǒng), 及時足額收取管理費及其它費用, 按發(fā)展商的要求必要時協(xié)助發(fā)展商向客戶收取其它費用。
2.7建立固定資產登記制度, 防止固定資產的流失。
2.8建立完善的會計數(shù)據(jù)文件管理系統(tǒng), 保證會計資料的完整。
2.9按上級規(guī)定, 編制好各種財務報表, 做好財務工作。
2.10對超越財務權限, 強行核銷不合理開支, 打擊報復財務人員的行為, 財務主管有權, 有責向總物業(yè)經(jīng)理及上級部門報告申訴。
3.財務管理
3.1財務部應根據(jù)國家要求, 結合有關規(guī)定, 認真進行帳務處理與會計核算, 及時編報各類財務報表, 做到認真、及時、準確、完整地反映管理處的財務狀況和經(jīng)營成果。
3.2財務部應嚴格控制各種費用開支, 交際、應酬費應根據(jù)需要, 本著少花錢辦大事的原則, 采取實報實銷的辦法(由經(jīng)辦人闡明原因報部門經(jīng)理批準, 經(jīng)總經(jīng)理審批后再在交際費中列支)。
3.3財務部應嚴格內部管理制度, 建立、健全現(xiàn)金及各種存款的管理, 做到日清月結、帳帳相符、帳證相符、帳實相符, 及時清理未達帳項,每日報總出納收款日報表, 銀行存款日報表, 以便合理使用資金。
3.4嚴格各種費用管理, 杜絕假發(fā)票、空白條, 杜絕不合理、不合法的費用支出。
3.5管理處發(fā)生的各種費用, 應根據(jù)當月費用使用情況合理進入當期費用,按權責發(fā)出制的原則對管理處發(fā)生的各種費用作預提費用和待攤費。低值易耗品的攤銷原則上一次進入費用, 但數(shù)額較大的可按使用期限分次攤銷。
第8篇 小公司財務制度管理規(guī)定辦法
小公司財務制度管理規(guī)定(1)
一、庫存現(xiàn)金管理
1、公司財務部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內,不得超限額存放現(xiàn)金。
2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金盤點制度,做到日清日結,保證現(xiàn)金的安全。
現(xiàn)金遇有短款,應及時查明原因,報告單位領導,并要追究責任者的責任。
3、不準用“白條”入帳。
4、不準私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。
5、到公司以外金融機構提取或送存現(xiàn)金(限額1萬元以上)時,需由兩名人員乘坐公司汽車前往。
6、現(xiàn)金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。
7、現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫內存放的現(xiàn)金和有價證券;私人財物不得存放入內。
8、現(xiàn)金出納員必須隨時接受開戶銀行和本單位領導的檢查監(jiān)督。
9、出納員必須嚴格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定。
二、銀行存款管理
1、公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定,辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結算業(yè)務。
2、公司必須認真貫徹執(zhí)行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據(jù)法》等相關的結算管理制度。
3、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記,妥善保存。
4、銀行結算方式根據(jù)公司實際情況采取如下幾種方式:支票(現(xiàn)金支票、轉帳支票)、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款(僅限于水費、電費、電話費結算),除上述結算方式外,其他不予使用。
5從銀行取回的各種結算憑證,要及時入帳。
6公司應按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細帳,出納員應及時將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進行核對。
于每季度末做出銀行核對余額調節(jié)明細表。
7銀行出納員對銀行調節(jié)明細表所記載的帳項必須及時查明原因,對出現(xiàn)的差錯通知責任人進行更正,對未達帳項要及時予以清理。
造成的帳帳不一致,應盡快解決。
8空白銀行支票與預留印鑒必須實行分管。
由出納員逐筆登記,記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。
三、往來帳款的管理
1應收帳款的管理:公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標準及時開據(jù)發(fā)貨票后,由財務部作好帳務處理,編制會計記賬憑證,登記有關收入和與客戶應收賬款往來的會計賬簿,同時要定期與銷售部門進行核對,保證雙方賬賬核對一致。
2、其他應收款的管理:公司各部門形成的出差借款、采購借款、各部門備用金應于業(yè)務發(fā)生后及時報銷,每年12月中旬進行清理。
各部門備用金于每年12月份中旬清理,進行還舊借新。
3、應付帳款的管理:公司各部門因采購形成的應付票據(jù)應及時進行帳務處理,登記相應的帳簿,定期與相關部門對帳,保證雙方賬賬核對一致。
四、內部牽制:
1、公司實行銀行支票與銀行預留印鑒分管制度
2、非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務。
3、庫存現(xiàn)金和有價證券每季抽查一次。
4、現(xiàn)金出納員不得擔當制證工作,只能由財務部指定的制單人制單。
五、本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。
小公司財務制度管理規(guī)定(2)
第一條
第9篇 后勤發(fā)展總公司財務管理制度及措施
師大后勤發(fā)展總公司財務管理制度及措施
一、工作目標
1、以總公司zz后勤工作方案與措施為指導方針,進一步加強、規(guī)范總公司各項財務管理與經(jīng)營服務核算體系,保障總公司zz后勤各項工作的順利開展;
2、強化部門員工的財務管理與財務服務意識,充分利用zz后勤的新平臺,改進目前工作中存在的不足之處,不斷提高工作質量及工作效益,進一步樹立“窗口”形象;
3、提倡奉獻精神,提高優(yōu)質服務,正確處理管理與服務關系,真正做到“當家理財,服務促效”。
二、機構設置
在zz設置財務定時服務點,主要負責處理零星現(xiàn)金報銷及其它有關財務管理工作(具體時間根據(jù)工作需要另定)。
三、管理制度
認真執(zhí)行各項財務管理制度,嚴格按照有關財務管理實施細則,全面負責地完成本部門的各項職能工作,認真履行工作職責,遵守總公司的各項規(guī)章制度。
四、管理措施
1、原則上嚴格按照總公司的各項財務管理制度執(zhí)行,各部門的報銷與費用開支審批均參照總公司各部門經(jīng)費審批程序規(guī)定辦理,實行zz各部門單獨核算體系;
2、由于zz校區(qū)遠離市區(qū)且地處偏避,為確保人員及各項資金安全,各部門的各類現(xiàn)金收入,必須做到當日收款,當日繳清,現(xiàn)金收入不過夜,各部門自行負責繳存校內銀行;
3、為加強與規(guī)范現(xiàn)金管理工作,減少現(xiàn)金流通領域的各種漏洞,將設立統(tǒng)一現(xiàn)金收費點,定時辦理(出售)各類有價票證(電話卡等)的現(xiàn)金交易,確保資金的及時繳存與安全。
zz后勤的財務管理工作,我們將在具體的工作過程中,廣泛了解并聽取各部門的建議與要求,爭取逐步健全工作制度、完善核算體系,共同努力做好zz后勤服務保障工作。
第10篇 物業(yè)公司財務無形資產、長期待攤費用管理制度
物業(yè)公司財務制度之無形資產、長期待攤費用管理
第一條 無形資產是公司的重要資源,是指企業(yè)長期使用但是沒有實物形態(tài)的資產,包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術、商譽等。
第二條 自行創(chuàng)造或外部購入的無形資產歸公司所有,經(jīng)董事長審批后,可向外轉讓無形資產的所有權或使用權,公司商標權歸屬公司。
第三條 無形資產計價:購入的無形資產,按實際成本記帳;接受投資取得的無形資產,按照評估確認或者合同約定的價格記帳;自行開發(fā)并按法律程序取得的無形資產,按依法取得時發(fā)生的注冊費、聘請的律師費等費用,作為無形資產的實際成本。
第四條 無形資產的攤銷
1、無形資產從開始使用之日起,按照預計使用期限內分期平均攤銷,未攤銷余額在會計報表中列示。
2、若預計使用期限超過了相關合同規(guī)定的受益年限或法律規(guī)定的有效年限的,無形資產攤銷年限按以下方法確定:
1、法律、合同或者申請書分別規(guī)定了有效期限和受益年限的,以法定有效年限與合同或申請書中規(guī)定的受益年限中較短者作為上限。
2、法律中規(guī)定了有效年限,合同或者申請書中未規(guī)定受益年限的,以法定有效年限為準。
3、法律中未規(guī)定有效年限,合同或申請書中規(guī)定受益年限的,以合同或申請書規(guī)定的受益年限作為上限。
4、法律、合同或者申請書均未規(guī)定有效期限和受益年限的,以10年作為上限。
5、攤銷年限一經(jīng)確定,不得任意變更。
第五條無形資產可使公司在競爭中處于特殊的有利地位,可得到額外經(jīng)濟利益,應對無形資產進行維護和提高。
1、專利權或商標權到期前,應辦理相應法定手續(xù)得以延期使用;
2、非專利技術應有相應的保密措施,嚴防非專利技術泄密給公司造成損失;
3、專利權、著作權或商標權受到侵犯,應及時加以制止;制止無效,應進行法律訴訟,以維護無形資產不受侵犯。
第六條 長期待攤費用是指已經(jīng)支出但攤銷期限在1年以上(不含)的各項費用,包括固定資產修理支出、租入固定資產的改良支出以及攤銷期限在1年以上的其他待攤費用。
第七條 在籌建期間內發(fā)生的費用,包括人員工資、辦公費、培訓費、差旅費、印刷費、注冊登記費以及不計入固定資產價值的借款費用等,應當在開始生產經(jīng)營的當月一次性計入損益。
第11篇 某上市公司財務管理制度
上市公司的財務管理跟私營企業(yè)及其它類型的企業(yè)的財務管理有哪些本質的不同呢根據(jù)我國的相關財務法律法規(guī),以下整理了上市公司財務管理制度的范本,可供參考。
第一章總則
第一條為了規(guī)范深圳**高科技股份有限公司(以下簡稱“公司”)會計確認、計量和報告行為,保證會計信息質量,使公司的會計工作有章可循、有法可依,公允地處理會計事項,以提高公司經(jīng)濟效益,維護股東權益,制定本制度。
第二條本制度根據(jù)我國《會計法》、《企業(yè)會計準則》、《會計基礎工作規(guī)范》等國家有關法律、法規(guī),結合公司具體情況及公司對會計工作管理的要求制定。
第三條本制度適用于公司及下屬控股公司。各控股公司可根據(jù)本制度,結合自身實際情況制定實施細則。
第二章會計核算體制
第四條財會組織體系及機構設置
1、公司負責人對公司財務管理的建立健全、有效實施以及經(jīng)濟業(yè)務的真實性、合法性負責。公司財務管理工作在董事會領導下由總經(jīng)理組織實施,公司財務負責人對董事會和總經(jīng)理負責。
2、公司設立會計機構負責人崗位,負責和組織公司財務管理工作和會計核算工作。會計機構負責人由董事會按規(guī)定的任職條件聘用或解聘。
3、公司設置財務部,專門辦理公司的財務管理和會計事項,財務部配備與工作相適應、具有會計專業(yè)知識的會計人員。財務部根據(jù)會計業(yè)務設置工作崗位。會計工作崗位,可以一人一崗、一人多崗或一崗多人,但出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管、收入、費用、債權債務賬務處理等工作,財務部應建立崗位責任6j3k*d9p#~!k
財務管理制度(第二次修訂稿)制,以滿足會計業(yè)務需要。
4、財務部經(jīng)理是公司會計機構負責人。
5、公司有權對下屬控股子公司的財務負責人予以推薦,并依照規(guī)定程序聘任和解聘。
第五條會計人員職業(yè)道德。會計人員應當熱愛本職工作,努力鉆研業(yè)務,提高專業(yè)知識和技能,熟悉財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計制度。按照法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的程序和要求進行會計工作,保證所提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整,辦理會計業(yè)務應當實事求是、客觀公正,熟悉本單位經(jīng)營情況和管理情況,運用掌握的會計信息和方法,改善內部管理,提高經(jīng)濟效益。保守公司秘密,按規(guī)定提供會計信息。
第六條賬簿設置。根據(jù)企業(yè)會計準則的規(guī)定結合公司具體情況使用會計科目、明細賬、日記賬和其他輔助賬。
第七條內部會計管理制度。結合本公司經(jīng)營特點和管理要求,建立內部會計管理制度,使會計管理工作滲透到經(jīng)營管理各個環(huán)節(jié),以利于改善管理。內部會計管理制度包含:
1、內部牽制制度。必須組織分工、錢賬分離、賬物分離,出納和會計分離。為保障企業(yè)資金安全完整,涉及到資金不相容的職責分由不同的人員擔任,形成嚴格的內部牽制制度,并實行交易分開、賬物管理分開、錢賬管理分開,內部稽核、定期輪崗。
2、內部稽核制度。明確會計稽核的職責、權限、程序和方法。
3、內部原始記錄管理制度。建立規(guī)范的原始記錄管理制度,規(guī)定原始記錄的格式、內容和填制方法,按要求填制、簽署、傳遞、匯集、審核、管理原始記錄。
4、內部定額管理制度。制定原輔材料、低值易耗品的消耗定額、考核方法、獎懲措施,定期檢查執(zhí)行情況。
5、內部財產清查制度。定期清查財產,保證賬實相符。內部財務收支審批,按財務收支審批權限、范圍、程序執(zhí)行。
財務管理制度(第二次修訂稿)
6、內部財務會計分析制度。制定財務指標分析方法,定期檢查財務指標落實情況,分析存在問題和原因。
第八條會計工作交接。會計人員工作調動或離職,必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接管人員,沒有辦清交接手續(xù)的,不得調動或離職。辦理移交手續(xù)前,必須編制移交清冊,由交接雙方和監(jiān)交人在移交清冊上簽名,移交清冊填制一式三份,交接雙方各執(zhí)一份,存檔一份。
第三章主要會計政策
第九條根據(jù)財政部財會(2006)3號文的規(guī)定,公司于2007年1月1日起執(zhí)行新的企業(yè)會計準則。
第十條會計年度:公司采用公歷年度,即每年從1月1日起至12月31日止。
第十一條記賬本位幣:公司以人民幣為記賬本位幣。
第十二條記賬基礎和計價原則:本公司以權責發(fā)生制為記賬基礎,經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生時以歷史成本為計價原則。
第十三條外幣業(yè)務核算方法
公司發(fā)生外幣業(yè)務時,采用固定匯率進行折算,報告期末按期末匯率進行調整,差額列入當期損益或予以資本化,在建工程外幣借款的匯兌差額在該工程達到預定可使用狀態(tài)前計入在建工程。
第十四條現(xiàn)金等價物的確定標準
現(xiàn)金等價物是指持有的期限短、流動性強、易于轉換為己知金額現(xiàn)金、價值變動風險很小的投資。
第十五條金融資產的確認、計量和轉移的核算方法
根據(jù)《企業(yè)會計準則第22號-金融工具確認和計量》的規(guī)定:
1、金融資產應當在初始確認時分為:
(1)以公允價值計量且變動計入當期損益的金融資產,包括交易性金融資產和指定為公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產;
(2)持有至到期投資;
(3)貸款和應收款項;
(4)可供出售金融資產。
2、確認條件:
(1)在滿足下列條件之一時,劃分為交易性金融資產:
①取得該金融資產的目的主要是為了近期內出售;
②屬于進行集中管理的可辨認金融工具組合的一部分,且有客觀證據(jù)表明企業(yè)近期采用短期獲利方式對該組合進行管理;
③屬于衍生工具。但是,被指定且為有效套期工具的衍生工具,屬于財務擔保合同的衍生工具、與在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權益工具投資掛鉤并須通過交付該權益工具結算的衍生工具除外。
(2)只有符合下列條件之一的金融資產,才可以在初始確認時指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產:
①該指定可以消除或明顯減少由于該金融資產或金融負債的計量基礎不同所導致的相關利得或損失在確認或計量方面不一致的情況。
②企業(yè)風險管理或投資策略的正式書面文件已載明,該金融資產組合、該金融負債組合、或該金融資產和金融負債組合,以公允價值為基礎進行管理、評價并向關鍵管理人員報告。
在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的權益工具投資,不得指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產。
(3)持有至到期的投資,是指到期日固定、回收金額固定或可確定,且企業(yè)有明確意圖和能力持有至到期的非衍生金融資產。
(4)貸款和應收款項,是指在活躍市場中沒有報價、回收金額固定或可確定的非衍生金融資產。
(5)可供出售金融資產,是指企業(yè)沒有劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益金融資產、持有至到期投資、貸款和應收款項的金融資產。比如,企業(yè)購入的在活躍市場上有報價的股票、債券,沒有劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產或持有至到期投資等金融資產的,可歸為此類。#*;g#c-t%b!r
3、金融資產滿足下列條件之一時,應當終止確認:
財務管理制度(第二次修訂稿)
(1)收取該金融資產現(xiàn)金流量的合同權利終止;
(2)該金融資產已轉移,且符合《企業(yè)會計準則第23號-金融資產轉移》規(guī)定的金融資產終止確認條件。
4、金融資產后續(xù)計量
(1)交易性金融資產
①按公允價值計量。
②持有期間取得的利息或現(xiàn)金股利確認為投資收益。
③資產負債表日,公允價值的變動計入公允價值變動損益。
④處置該金融資產或金融負債時,該金融資產或金融負債的公允價值與初始入賬金額之間的差額應確認為投資收益,同時調整公允價值變動損益。8f4k3m;p0i;qc
(2)直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產
①按公允價值計量。
②持有期間取得的利息或現(xiàn)金股利確認為投資收益。
③資產負債表日,公允價值的變動計入公允價值變動損益。
④處置該金融資產或金融負債時,該金融資產或金融負債的公允價值與初始入賬金額之間的差額應確認為投資收益,同時調整公允價值變動損益。
(3)持有至到期投資
①持有期間應當按照實際利率法確認利息收入,計入投資收益。實際利率與票面利率差別很小的,也可按票面利率計算利息收入,計入投資收益。
②采用實際利率法,按攤余成本計量。
③處置持有至到期投資時,應將所取得價款與該投資賬面價值之間的差額確認為投資收益。
(4)應收款項
應當采用實際利率法,按攤余成本計量。
企業(yè)收回或處置應收款項時,應按取得的價款與該應收款項賬面價值之間的差額,確認為當期損益。
(5)可供出售金融資產
財務管理制度(第二次修訂稿)
①持有期間取得的利息或現(xiàn)金股利計入投資收益。
②資產負債表日,應當以公允價值計量,且公允價值變動計入資本公積(其他資本公積)。
③處置可供出售金融資產時,應按取得的價款與原直接計入所有者權益的公允價值變動累計額對應處置部分的金額,與該金融資產賬面價值之間的差額,確認為投資收益。
5、金融資產的減值
(1)發(fā)生減值的資產范圍
以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產以外的金融資產。
(2)表明金融資產發(fā)生減值的客觀證據(jù):
①發(fā)行方或債務人發(fā)生嚴重財務困難。
②債務人違反了合同條款,如償付利息或本金發(fā)生違約或逾期等。
③債權人出于經(jīng)濟或法律等方面因素的考慮,對發(fā)生財務困難的債務人作出讓步。
④債務人很可能倒閉或進行其他財務重組。
⑤因發(fā)行方發(fā)生重大財務困難,該金融資產無法在活躍市場繼續(xù)交易。
⑥無法辨認一組金融資產中的某項資產的現(xiàn)金流量是否已經(jīng)減少,但根據(jù)公開的數(shù)據(jù)對其進行總體評價后發(fā)現(xiàn),該組金融資產自初始確認以來的預計未來現(xiàn)金流量確已減少且可計量,如該組金融資產的債務人支付能力逐步惡化,或債務人所在國家或地區(qū)失業(yè)率提高、擔保物在其所在地區(qū)的價格明顯下降、所處行業(yè)不景氣等。
⑦債務人經(jīng)營所處的技術、市場、經(jīng)濟或法律環(huán)境等發(fā)生重大不利變化,使權益工具投資人可能無法收回投資成本。:u
