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收支管理管理制度旨在規(guī)范企業(yè)日常財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保資金流動(dòng)的有序性與透明度，以?xún)?yōu)化資源分配，提高經(jīng)濟(jì)效益。該制度主要包括以下幾個(gè)方面：
1. 收入管理：涵蓋銷(xiāo)售收入、投資收益、補(bǔ)貼收入等各類(lèi)收入的確認(rèn)、記錄、審核及報(bào)告流程。
2. 支出管理：包括成本支出、資本支出、運(yùn)營(yíng)費(fèi)用等，規(guī)定審批權(quán)限、支付方式和報(bào)銷(xiāo)程序。
3. 預(yù)算控制：設(shè)立預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整和監(jiān)控的機(jī)制，以實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)目標(biāo)。
4. 賬戶(hù)核對(duì)：定期進(jìn)行內(nèi)部和外部賬戶(hù)的核對(duì)，保證賬實(shí)相符。
5. 財(cái)務(wù)報(bào)告：明確財(cái)務(wù)報(bào)表的編制、審核和披露要求，確保信息的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。
6. 內(nèi)部審計(jì)：設(shè)置內(nèi)部審計(jì)機(jī)制，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行獨(dú)立審查。
包括哪些方面
收支管理管理制度涉及的領(lǐng)域廣泛，具體包括：
1. 財(cái)務(wù)政策與流程：明確財(cái)務(wù)管理的基本原則和操作流程。
2. 權(quán)限劃分：確定各級(jí)管理層在收支管理中的職責(zé)和審批權(quán)限。
3. 資金調(diào)度：規(guī)定資金的籌集、使用、調(diào)配和償還策略。
4. 風(fēng)險(xiǎn)管理：識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，制定應(yīng)對(duì)措施。
5. 法規(guī)遵守：確保所有財(cái)務(wù)活動(dòng)符合國(guó)家法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)定。
6. 培訓(xùn)與溝通：提升員工財(cái)務(wù)知識(shí)，加強(qiáng)部門(mén)間的信息共享。
重要性
收支管理是企業(yè)運(yùn)營(yíng)的核心環(huán)節(jié)，其重要性體現(xiàn)在：
1. 保障資金安全：有效控制收支，防止資金流失和濫用。
2. 提升效率：通過(guò)合理規(guī)劃和控制，優(yōu)化資源配置，提高運(yùn)營(yíng)效率。
3. 降低風(fēng)險(xiǎn)：準(zhǔn)確預(yù)測(cè)和管理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)企業(yè)穩(wěn)定。
4. 支持決策：提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息，支持管理層的經(jīng)營(yíng)決策。
5. 提高透明度：增強(qiáng)內(nèi)外部對(duì)財(cái)務(wù)狀況的理解，提升企業(yè)信譽(yù)。
方案
1. 建立完善的收入管理系統(tǒng)，確保收入及時(shí)、準(zhǔn)確入賬，防范逃漏稅風(fēng)險(xiǎn)。
2. 設(shè)定支出審批層級(jí)，規(guī)范報(bào)銷(xiāo)流程，避免無(wú)效或不合規(guī)支出。
3. 實(shí)施預(yù)算管理制度，根據(jù)業(yè)務(wù)需求和財(cái)務(wù)狀況定期調(diào)整預(yù)算，確保資源合理分配。
4. 強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)，定期檢查收支情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正。
5. 利用信息技術(shù)，自動(dòng)化處理財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，減少人為錯(cuò)誤，提高工作效率。
6. 定期開(kāi)展財(cái)務(wù)培訓(xùn)，提高全員的財(cái)務(wù)意識(shí)和技能。
7. 加強(qiáng)與各部門(mén)的協(xié)作，確保財(cái)務(wù)信息的全面性和準(zhǔn)確性。
通過(guò)以上措施，企業(yè)可以構(gòu)建一套科學(xué)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)氖罩Ч芾眢w系，為企業(yè)的持續(xù)發(fā)展提供堅(jiān)實(shí)的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)。
收支管理管理制度范文
第1篇 附院財(cái)務(wù)收支管理制度
附屬醫(yī)院財(cái)務(wù)收支管理制度
一、收入管理
1、年初按部門(mén)預(yù)算編制方法編制年度收入預(yù)算,上報(bào)院長(zhǎng)辦公會(huì)審核并報(bào)市衛(wèi)生局、市財(cái)政局。如遇調(diào)整,則應(yīng)及時(shí)編制預(yù)算調(diào)整方案,并報(bào)上級(jí)主管部門(mén)批準(zhǔn)。為了促進(jìn)收入預(yù)算的順利實(shí)現(xiàn),財(cái)務(wù)處應(yīng)每季開(kāi)展預(yù)算情況分析,考核、評(píng)價(jià)收入預(yù)算的執(zhí)行情況,發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)和問(wèn)題,提出改進(jìn)措施和意見(jiàn),保證全年預(yù)算的順利完成,并為編制和執(zhí)行下年度預(yù)算提供依據(jù)。
2、醫(yī)療收費(fèi)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),做到應(yīng)收則收,應(yīng)收不漏,任何部門(mén)和個(gè)人不得巧立名目亂收費(fèi)。物價(jià)員應(yīng)及時(shí)檢查和收集醫(yī)療收費(fèi)情況,保證醫(yī)院收入的合法性和完整性。
3、嚴(yán)格執(zhí)行醫(yī)院收款票據(jù)管理制度。票據(jù)管理員、稽核員要做好票據(jù)的抽查核對(duì)工作,及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的錯(cuò)誤,加強(qiáng)對(duì)醫(yī)院收入的監(jiān)督。
4、醫(yī)院的全部收入納入財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一核算和管理,任何其他部門(mén)和個(gè)人不得向病人或單位直接收取任何款項(xiàng)。
5、門(mén)診收費(fèi)處及住院收費(fèi)處每日將收到的現(xiàn)金于當(dāng)天存入銀行,出納每天收繳并核對(duì)收費(fèi)日?qǐng)?bào)表及附件,及時(shí)解繳。醫(yī)院收入不得坐支。
6、嚴(yán)禁私設(shè)帳外帳、小金庫(kù)。
7、加強(qiáng)病人醫(yī)療欠費(fèi)的催收工作,住院收費(fèi)處應(yīng)派人及時(shí)催收病人費(fèi)用,每季上報(bào)病人欠費(fèi)情況,積極組織催討,努力降低醫(yī)院的欠費(fèi)率。
二、支出管理
1、本著既要保證醫(yī)療業(yè)務(wù)正常運(yùn)行,又要合理節(jié)約開(kāi)支的精神編制年度支出預(yù)算,上報(bào)院長(zhǎng)辦公會(huì)審核并報(bào)市衛(wèi)生局、市財(cái)政局。如遇調(diào)整,則及時(shí)編制上報(bào)預(yù)算調(diào)整方案。為了確保預(yù)算的順利完成,醫(yī)院要加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)支出的事前和事中控制,每季對(duì)支出預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析,努力降低成本。
2、貫徹國(guó)家有關(guān)方針、政策,遵守財(cái)政、財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律,醫(yī)院的各項(xiàng)支出要按規(guī)定的經(jīng)費(fèi)開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行,對(duì)于不符合財(cái)務(wù)制度或手續(xù)不完備的一切開(kāi)支均不予受理。
1)醫(yī)院購(gòu)置大型儀器設(shè)備時(shí),要事先編制可行性論證報(bào)告,進(jìn)行投資效益預(yù)測(cè)分析。一般購(gòu)置和修繕要堅(jiān)持節(jié)約原則。
2)保證醫(yī)療業(yè)務(wù)質(zhì)量的前提下,努力降低費(fèi)用消耗,積極開(kāi)展成本核算。全院要不斷完善成本核算的基礎(chǔ)工作,為醫(yī)院全成本、科室成本、項(xiàng)目成本核算工作的深化奠定扎實(shí)的基礎(chǔ)。
3)認(rèn)真執(zhí)行資金審批制度,嚴(yán)格按審批程序辦理審批手續(xù)。
第2篇 g公司現(xiàn)金收支管理制度
第一條 本管理辦法所指的收入金額,是指由財(cái)務(wù)部匯入各單位銀行賬戶(hù)內(nèi)的金額,支出金額則僅指各單位的費(fèi)用。各單位應(yīng)行支付的一切費(fèi)用,包括可控制費(fèi)用與不可控制費(fèi)用,均應(yīng)自財(cái)務(wù)部匯入之金額中支付。
第二條 各單位的可控制費(fèi)用統(tǒng)一于每月月底前由財(cái)務(wù)部就下月份各單位的費(fèi)用概算一次(必要時(shí)得分次)匯入各單位的銀行賬戶(hù)內(nèi)備支。
第三條 各單位的收入款項(xiàng)除財(cái)務(wù)部匯入的款項(xiàng)外,一律不得自行挪用單位內(nèi)收回的應(yīng)收賬款(包括現(xiàn)金及支票),其收回的應(yīng)收賬款,應(yīng)依賬款管理辦法的規(guī)定,悉數(shù)寄回總公司財(cái)務(wù)部。
第四條 現(xiàn)金收支旬報(bào)表的填寫(xiě)應(yīng)一次復(fù)寫(xiě)兩聯(lián),第一聯(lián)于每旬第1日(即每月1日、11日、21日)中午以前就上旬收支逐項(xiàng)編制妥,連同費(fèi)用科目的正式收據(jù)或憑單呈單位主管簽核后以限時(shí)轉(zhuǎn)送寄送財(cái)務(wù)部;第二聯(lián)由各單位自行匯訂成冊(cè)作為費(fèi)用明細(xì)賬,并憑此于月底當(dāng)天填制“費(fèi)用預(yù)算分析表”。
第五條 現(xiàn)金收支旬報(bào)表中的編號(hào)系指費(fèi)用的筆項(xiàng)而言,采用每月一次連系編號(hào)方式,月內(nèi)的每月編號(hào)應(yīng)相互銜接并連續(xù)編至當(dāng)月月底止,次月1日再行重新編號(hào)。
第六條 現(xiàn)金收支旬報(bào)表上科目欄中類(lèi)別的填寫(xiě),系指依所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用其分屬類(lèi)別,分別以“營(yíng)”或“服”或“管”等字表示,其性質(zhì)的區(qū)分如下:
1.營(yíng)業(yè)費(fèi)用:凡屬營(yíng)業(yè)人員(包括營(yíng)業(yè)主任及外務(wù)人員)所發(fā)生費(fèi)用;
2.服務(wù)費(fèi)用:凡屬服務(wù)人員(包括服務(wù)主任及服務(wù)人員)所發(fā)生的費(fèi)用;
3.管理費(fèi)用:凡營(yíng)業(yè)費(fèi)用及服務(wù)費(fèi)用外所發(fā)生的一切費(fèi)用。
第七條 現(xiàn)金收支旬報(bào)表上科目欄中的“名稱(chēng)”系指各項(xiàng)費(fèi)用的科目名稱(chēng),其明細(xì)如下:
1.營(yíng)業(yè)費(fèi)用:即營(yíng)業(yè)人員(包括營(yíng)業(yè)主任及外務(wù)員)所發(fā)生的下列諸費(fèi)用:
(1)汽車(chē)諸費(fèi):營(yíng)業(yè)人員汽油、機(jī)油、過(guò)橋費(fèi)、寄車(chē)費(fèi)等;
(2)旅費(fèi):營(yíng)業(yè)人員計(jì)程車(chē)資及營(yíng)業(yè)員因業(yè)務(wù)之需所付的差旅費(fèi);
(3)公共關(guān)系:營(yíng)業(yè)人員因業(yè)務(wù)上應(yīng)酬所需支付者;
(4)薪工津貼:營(yíng)業(yè)人員薪資(包括本薪、機(jī)車(chē)津貼、交際津貼、成交獎(jiǎng)金、各項(xiàng)加給及值班費(fèi)用);
(5)壞賬:賬款尾數(shù)無(wú)法收回,或倒賬公司損失。
2.服務(wù)費(fèi)用:即服務(wù)人員(包括服務(wù)主任及服務(wù)員)所發(fā)生下列諸費(fèi)用:
(1)汽車(chē)諸費(fèi):服務(wù)人員所支之汽油、機(jī)油、過(guò)橋費(fèi)、寄車(chē)費(fèi)等;
(2)旅費(fèi):服務(wù)人員所支之計(jì)程車(chē)資及服務(wù)人員因服務(wù)的需要所支的差旅費(fèi);
(3)公共關(guān)系:服務(wù)人員因服務(wù)上的需要所支的交際費(fèi);
(4)薪工津貼:服務(wù)全體同仁的薪資(包括本薪、機(jī)車(chē)津貼、績(jī)效獎(jiǎng)金、加給及值班費(fèi)等);
(5)壞賬:賬款尾數(shù)無(wú)法收回者。
3.管理費(fèi)用:凡營(yíng)業(yè)費(fèi)用及服務(wù)費(fèi)用外所發(fā)生的費(fèi)用:
(1)汽車(chē)諸費(fèi):營(yíng)業(yè)人員及服務(wù)人員外所支付的汽油、機(jī)油費(fèi);
(2)旅費(fèi):營(yíng)業(yè)人員及服務(wù)人員外所支付的車(chē)費(fèi)或出差旅費(fèi);
(3)運(yùn)費(fèi):裝載貨物所支付的費(fèi)用;
(4)文具用品:日常所用的文具紙張等;
(5)清潔費(fèi)用:清潔公司所支的費(fèi)用;
(6)郵票:郵寄函件及包裹的郵資及購(gòu)郵票等;
(7)電話(huà)費(fèi):業(yè)務(wù)上的長(zhǎng)途電話(huà)及市區(qū)電話(huà);
(8)電報(bào)費(fèi):業(yè)務(wù)上的需要而拍的電報(bào);
(9)電力費(fèi):用電所支付的費(fèi)用;
(10)自來(lái)水費(fèi):用自來(lái)水所支付的費(fèi)用;
(11)修理費(fèi):汽車(chē)修理及保養(yǎng)等;
(12)人事廣告費(fèi):刊登招員啟事等;
(13)報(bào)章雜志:訂閱報(bào)章雜志所支付的費(fèi)用;
(14)固定薪資:營(yíng)業(yè)人員及服務(wù)人員外的薪資;
(15)公共關(guān)系:營(yíng)業(yè)人員及服務(wù)人員外所支付的交際費(fèi);
(16)租金支出:房屋的租金;
(17)稅捐:支付營(yíng)業(yè)印花稅;
(18)其他變動(dòng)費(fèi)用:凡未能列入該分類(lèi)科目的費(fèi)用。
第八條 上述所列項(xiàng)目,會(huì)計(jì)員應(yīng)按其性質(zhì)區(qū)分(即營(yíng)業(yè)費(fèi)用、服務(wù)費(fèi)用、管理費(fèi)用等),妥予分類(lèi)報(bào)支,不得相互混淆。
第九條 各單位與總公司間如有代收或代支事項(xiàng)發(fā)生時(shí)一律以“內(nèi)部聯(lián)絡(luò)函”聯(lián)系之,其作業(yè)規(guī)定如下:
1.各單位代總公司或其他分公司收款時(shí)應(yīng)于收款的當(dāng)日以“內(nèi)部聯(lián)絡(luò)函”述明代何單位收款,代收現(xiàn)金應(yīng)先換購(gòu)匯票,若代收票據(jù)須注明代收票據(jù)內(nèi)容,并連同票據(jù)一起寄送總公司財(cái)務(wù)部,由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)通知被代收單位入賬的同時(shí)將入賬情形回復(fù)代收單位。
2.總公司代分公司收款時(shí),應(yīng)于收款的當(dāng)月,由財(cái)務(wù)部以“內(nèi)部聯(lián)絡(luò)函”述明代收款項(xiàng)內(nèi)容,若為票據(jù)應(yīng)注明票據(jù)內(nèi)容,通知被代收單位,款項(xiàng)則暫代留存,被代收單位于接獲財(cái)務(wù)部的通知時(shí),應(yīng)即于當(dāng)天的“收款及成交獎(jiǎng)金明細(xì)表”上加入該筆賬款,增加其收款總額,并將入賬情形回復(fù)財(cái)務(wù)部。
3.各單位代總公司支付款項(xiàng)時(shí)(如押標(biāo)金、權(quán)限內(nèi)購(gòu)入的生產(chǎn)器具及服務(wù)部汽油或單價(jià)在100元以上的工具、油墨等)不得記入現(xiàn)金收支旬報(bào)表,惟應(yīng)另行備忘登記,應(yīng)于每旬寄送“現(xiàn)金收支旬報(bào)表”時(shí)另以?xún)?nèi)部往來(lái)聯(lián)絡(luò)函將所代支的款項(xiàng)明細(xì)及總額述明后連同單據(jù)一并寄送總公司財(cái)務(wù)部,由財(cái)務(wù)部憑以匯入該筆款項(xiàng)。若為緊急代支事項(xiàng)必須立即處理時(shí),除以電話(huà)通知財(cái)務(wù)部電匯處理外,仍應(yīng)填具“內(nèi)部往來(lái)聯(lián)絡(luò)函”述明以資憑證。
4.總公司代各單位支付費(fèi)用款項(xiàng)時(shí),(如預(yù)付房租等)應(yīng)由財(cái)務(wù)部于每月25日前以聯(lián)絡(luò)函通知被代支單位依虛收虛付方式在其“現(xiàn)金收支旬報(bào)表”上的“收入金額”欄內(nèi)徑行加入該筆款項(xiàng)。同時(shí)在“支付金額”欄內(nèi),直按登入該筆費(fèi)用款項(xiàng)以增加賬面的收入金額與費(fèi)用金額。
第十條 各單位全體員工的借支總額在3.1萬(wàn)元以?xún)?nèi)者得經(jīng)單位主管核準(zhǔn)后由首存現(xiàn)金中先行借支,并限于每月10日發(fā)薪時(shí)一次扣回,其借支總額超過(guò)3.1萬(wàn)元者,應(yīng)依權(quán)責(zé)劃分逐筆專(zhuān)案報(bào)備核準(zhǔn)后始得由財(cái)務(wù)部匯寄支付。
第十一條 每月月底當(dāng)天,各單位會(huì)計(jì)員應(yīng)憑留存之當(dāng)月份該單位“現(xiàn)金收支旬報(bào)表”,依費(fèi)用類(lèi)別分別統(tǒng)計(jì)其當(dāng)月份各項(xiàng)費(fèi)用的總額,詳填于“費(fèi)用預(yù)算分析表”中呈單位主管就可控制費(fèi)用中的各項(xiàng)費(fèi)用,并對(duì)其實(shí)際與預(yù)算的差異詳加分析。
第十二條 “費(fèi)用預(yù)算分析表”一式兩聯(lián),各單位應(yīng)于每月3日前將此表(兩聯(lián)一起)連同“直線(xiàn)單位經(jīng)營(yíng)績(jī)效評(píng)核表”一并寄送總公司業(yè)務(wù)部,由業(yè)務(wù)部據(jù)以查核與“直線(xiàn)單位績(jī)效評(píng)核表”所填的費(fèi)用數(shù)字無(wú)誤后,即轉(zhuǎn)送財(cái)務(wù)部復(fù)核并呈具所屬副總經(jīng)理填具總評(píng)后第一聯(lián)由財(cái)務(wù)部留存,據(jù)以分析全公司費(fèi)用差異,第二聯(lián)寄回各單位存查。
第十三條 “費(fèi)用預(yù)算分析表”上的費(fèi)用率系指當(dāng)月份的費(fèi)用與營(yíng)業(yè)額的百分比,“本月費(fèi)用預(yù)算”一欄之計(jì)算公式如下:
(1)本月“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”預(yù)算=上月?tīng)I(yíng)業(yè)費(fèi)用×(1±本月?tīng)I(yíng)業(yè)收入成長(zhǎng)率);
(2)本月“服務(wù)費(fèi)用”預(yù)算=上月服務(wù)費(fèi)用×(1±本月服務(wù)收入成長(zhǎng)率);
(3)本月“管理費(fèi)用”預(yù)算=上月管理費(fèi)用×(1±本月?tīng)I(yíng)業(yè)及服務(wù)總收入成長(zhǎng)率) ×20%)。
第十四條 本辦法由財(cái)務(wù)部呈總經(jīng)理核準(zhǔn)公布后實(shí)施,修訂時(shí)同。
第3篇 信蜀物業(yè)財(cái)務(wù)收支管理制度
蜀信物業(yè)財(cái)務(wù)收支管理制度
一、公司的一切收入,必須及時(shí)辦理結(jié)算手續(xù),具體規(guī)定如下:
(一)、所有收入原則上均由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一收取,并全部納入公司財(cái)務(wù)管理。任何部門(mén)、任何個(gè)人均不得在未經(jīng)公司批準(zhǔn)的情況下擅自辦理收入結(jié)算業(yè)務(wù)。嚴(yán)禁截留、挪用公司的各項(xiàng)收入。如有違反,一經(jīng)查出,嚴(yán)厲處罰。
(二)、各管理處的一切收入,均實(shí)行收支兩條線(xiàn)管理,并必須于收入發(fā)生次日交存公司財(cái)務(wù)部,任何小區(qū)管理處及個(gè)人均不得坐支。凡坐支收入,無(wú)論金額大小,一律按挪用公款處罰。
(三)、各小區(qū)收費(fèi),必須報(bào)經(jīng)公司確定統(tǒng)一的收費(fèi)項(xiàng)目及收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)后方能收取。不得在未經(jīng)管理公司審批的情況下,自行制定收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。
(四)因具體業(yè)務(wù)需要,部分款項(xiàng)可由各小區(qū)內(nèi)勤代為收取,并按以下程序和規(guī)定辦理:
1、將代收款項(xiàng)項(xiàng)目名稱(chēng)及代收理由報(bào)公司財(cái)務(wù)部審核;
2、報(bào)總經(jīng)理或副經(jīng)理審批;
3、代收業(yè)務(wù)必須使用在財(cái)務(wù)部領(lǐng)取的結(jié)算憑證,任何管理處和個(gè)人均不得另?yè)窠Y(jié)算憑證;
4、代辦收款業(yè)務(wù)的小區(qū)內(nèi)勤,應(yīng)按財(cái)務(wù)部的要求填制、使用憑證并及時(shí)、準(zhǔn)確上報(bào)已收及應(yīng)收未收的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù);
(五)、財(cái)務(wù)部有責(zé)任催促內(nèi)勤及時(shí)辦理收入和支出的結(jié)算手續(xù),如有特殊情況不能按時(shí)辦理的,應(yīng)向財(cái)務(wù)人員說(shuō)明原因。財(cái)務(wù)人員在征得總經(jīng)理同意后,方能延期。如既未說(shuō)明原因又未按時(shí)辦理結(jié)算手續(xù),且屢催不辦者,財(cái)務(wù)部有權(quán)提請(qǐng)經(jīng)理及授權(quán)人同意不予核銷(xiāo)其開(kāi)支或按坐支處理。
(六)、對(duì)違反上述規(guī)定者,公司給予50元至100元的罰款處理;給公司造成較大經(jīng)濟(jì)損失的,按其損失金額的一定比例賠償;情節(jié)嚴(yán)重的,提交司法部門(mén)處理。
二、公司的一切開(kāi)支必須經(jīng)公司董事會(huì)確定的財(cái)務(wù)開(kāi)支審批人審批后,方能在公司財(cái)務(wù)部辦理結(jié)算手續(xù)。具體審批辦法如下:
(一)、凡財(cái)務(wù)預(yù)算、預(yù)算外支出、維修基金開(kāi)支以及超過(guò)5,000元的各項(xiàng)開(kāi)支,均由總經(jīng)理審批,現(xiàn)金支出超過(guò)1萬(wàn)元的須由葉總審批,10萬(wàn)元以上的須由楊毫董事長(zhǎng)審批;支票超過(guò)5萬(wàn)元由葉總審批,50萬(wàn)元以上由楊毫董事長(zhǎng)審批。
(二)、凡計(jì)劃和制度規(guī)定內(nèi)的各類(lèi)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)和支出金額在2000元-5000元內(nèi)的由副總經(jīng)理審批,500元--2000元的由片區(qū)經(jīng)理審批,不超過(guò)500元的由小區(qū)主任審批。
(三)、公司的一切支出均在預(yù)算和計(jì)劃范圍內(nèi)執(zhí)行。
(四)、財(cái)務(wù)人員對(duì)違反上述規(guī)定的事項(xiàng),有權(quán)拒絕辦理
三、公司所有財(cái)務(wù)結(jié)算,由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一進(jìn)行,集中管理。財(cái)務(wù)部根據(jù)審批的預(yù)算,結(jié)合公司的實(shí)際情況及各項(xiàng)公共費(fèi)用的分?jǐn)偳闆r,對(duì)各小區(qū)物業(yè)管理處的開(kāi)支情況進(jìn)行總體控制,公司財(cái)務(wù)部在總經(jīng)理的授權(quán)范圍內(nèi)辦理公司內(nèi)部往來(lái)結(jié)算(含公司內(nèi)部有形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移)、公司與其他單位的財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)(含有形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓)。
四、公司財(cái)務(wù)部原則上只與公司在冊(cè)員工辦理有關(guān)結(jié)算手續(xù)。公司與外單位(含個(gè)人)的一切結(jié)算事宜,也均應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)容,確定符合上述條件的員工為經(jīng)辦人,按公司規(guī)定填制有關(guān)結(jié)算憑證、辦理結(jié)算手續(xù)。
五、經(jīng)辦人在業(yè)務(wù)過(guò)程中取得的原始憑證,須完善以下手續(xù)后,方能與財(cái)務(wù)部辦理開(kāi)支手續(xù):
(一)、凡購(gòu)物票據(jù)必須經(jīng)實(shí)物負(fù)責(zé)人驗(yàn)收或辦理入庫(kù)手續(xù)后方能報(bào)銷(xiāo)開(kāi)支;
(二)、按合同支付款項(xiàng)的,在首次付款時(shí),應(yīng)將合同交財(cái)務(wù)部備查。今后分次支付的款項(xiàng),由財(cái)務(wù)部審核并報(bào)總經(jīng)理及其授權(quán)人審批后,方可開(kāi)支。
六、經(jīng)辦人辦理財(cái)務(wù)支出的一般程序如下:
(一)、將票據(jù)粘貼在報(bào)銷(xiāo)單據(jù)粘貼單上。具體方法是:較大的票據(jù)將單據(jù)背面左上角寬1.5cm.長(zhǎng)2cm的方塊內(nèi)涂上膠水,粘貼在原始憑證粘貼單的左上方;較小的票據(jù),如的士車(chē)費(fèi)等,應(yīng)粘貼在報(bào)銷(xiāo)單據(jù)粘貼單的藍(lán)色方框內(nèi)。
(二)、應(yīng)填制的憑證按以下規(guī)定選擇:
1、報(bào)銷(xiāo)開(kāi)支:填制費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)及付款通知單;
2、向公司借款:填制借款單;
3、經(jīng)手辦理支付給其他單位或個(gè)人的款項(xiàng):填制費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)及付款憑證,并注意準(zhǔn)確填寫(xiě)收款單位或個(gè)人名稱(chēng)。如選擇轉(zhuǎn)帳支付方式,應(yīng)另附收款單位名稱(chēng)、開(kāi)戶(hù)銀行名稱(chēng)、帳號(hào)。
(三)、按規(guī)定程序報(bào)批:
1、報(bào)小區(qū)主任(物業(yè)公司開(kāi)支報(bào)物業(yè)公司部門(mén)主管)審核并簽署意見(jiàn);
2、報(bào)財(cái)務(wù)部主管審核;
3、報(bào)總經(jīng)理或片區(qū)經(jīng)理審批;
4、按審批、審核人員的批示到財(cái)務(wù)部辦理有關(guān)手續(xù)。
5、沖銷(xiāo)原借款的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)及款項(xiàng)支付,應(yīng)在填制時(shí)注明沖銷(xiāo)借款。財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真核對(duì)開(kāi)支內(nèi)容與原借款單上注明的用途是否相符。如有不符,有權(quán)拒絕付款;
(四)、借款人取得借款辦理有關(guān)業(yè)務(wù)后,有責(zé)任盡快辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。具體時(shí)間規(guī)定如下:(備用金借款除外)
1.經(jīng)辦人的結(jié)算時(shí)間為一周(從借款之日算起),并且前款未結(jié)清前(經(jīng)理用款除外),不再借予款項(xiàng),特殊情況應(yīng)報(bào)經(jīng)理及授權(quán)人審批。
2.差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)應(yīng)于出差返回后四日內(nèi)辦理。
(五)、經(jīng)辦人在辦理具體業(yè)務(wù)時(shí),應(yīng)按有關(guān)要求取得有關(guān)票據(jù),并按公司劃定的核算單元備注費(fèi)用歸屬(統(tǒng)一采購(gòu)并附有公司庫(kù)房入庫(kù)單的除外)。
(六)、公司財(cái)務(wù)部在辦理結(jié)算業(yè)務(wù)過(guò)程中,對(duì)無(wú)預(yù)算、超預(yù)算的開(kāi)支有權(quán)不予審核和支付。對(duì)確系業(yè)務(wù)需要而已審批預(yù)算又暫未包含的項(xiàng)目,各部門(mén)、各小區(qū)應(yīng)及時(shí)向管理公司報(bào)送預(yù)算,待董事會(huì)和置信公司預(yù)算審批部門(mén)審批后方能執(zhí)行。
七、財(cái)務(wù)部設(shè)專(zhuān)職會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)核算公司的一切財(cái)務(wù)收支,專(zhuān)職會(huì)計(jì)由總公司財(cái)務(wù)部選派擔(dān)任。會(huì)計(jì)不得以虛假的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和資料進(jìn)行核算,不得偽造、變?cè)鞈{證、帳簿及其他相關(guān)資料,其提供的一切會(huì)計(jì)資料和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)必須真實(shí)、完整,符合經(jīng)營(yíng)管理的需要。
第4篇 e公司現(xiàn)金收支管理制度
第一條 本管理辦法所指的收入金額,是指由財(cái)務(wù)部匯入各單位銀行賬戶(hù)內(nèi)的金額,支出金額則僅指各單位的費(fèi)用。各單位應(yīng)行支付的一切費(fèi)用,包括可控制費(fèi)用與不可控制費(fèi)用,均應(yīng)自財(cái)務(wù)部匯入之金額中支付。
第二條 各單位的可控制費(fèi)用統(tǒng)一于每月月底前由財(cái)務(wù)部就下月份各單位的費(fèi)用概算一次(必要時(shí)得分次)匯入各單位的銀行賬戶(hù)內(nèi)備支。
第三條 各單位的收入款項(xiàng)除財(cái)務(wù)部匯入的款項(xiàng)外,一律不得自行挪用單位內(nèi)收回的應(yīng)收賬款(包括現(xiàn)金及支票),其收回的應(yīng)收賬款,應(yīng)依賬款管理辦法的規(guī)定,悉數(shù)寄回總公司財(cái)務(wù)部。
第四條 現(xiàn)金收支旬報(bào)表的填寫(xiě)應(yīng)一次復(fù)寫(xiě)兩聯(lián),第一聯(lián)于每旬第1日(即每月1日、11日、21日)中午以前就上旬收支逐項(xiàng)編制妥,連同費(fèi)用科目的正式收據(jù)或憑單呈單位主管簽核后以限時(shí)轉(zhuǎn)送寄送財(cái)務(wù)部;第二聯(lián)由各單位自行匯訂成冊(cè)作為費(fèi)用明細(xì)賬,并憑此于月底當(dāng)天填制“費(fèi)用預(yù)算分析表”。
第五條 現(xiàn)金收支旬報(bào)表中的編號(hào)系指費(fèi)用的筆項(xiàng)而言,采用每月一次連系編號(hào)方式,月內(nèi)的每月編號(hào)應(yīng)相互銜接并連續(xù)編至當(dāng)月月底止,次月1日再行重新編號(hào)。
第六條 現(xiàn)金收支旬報(bào)表上科目欄中類(lèi)別的填寫(xiě),系指依所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用其分屬類(lèi)別,分別以“營(yíng)”或“服”或“管”等字表示,其性質(zhì)的區(qū)分如下:
1.營(yíng)業(yè)費(fèi)用:凡屬營(yíng)業(yè)人員(包括營(yíng)業(yè)主任及外務(wù)人員)所發(fā)生費(fèi)用;
2.服務(wù)費(fèi)用:凡屬服務(wù)人員(包括服務(wù)主任及服務(wù)人員)所發(fā)生的費(fèi)用;
3.管理費(fèi)用:凡營(yíng)業(yè)費(fèi)用及服務(wù)費(fèi)用外所發(fā)生的一切費(fèi)用。
第七條 現(xiàn)金收支旬報(bào)表上科目欄中的“名稱(chēng)”系指各項(xiàng)費(fèi)用的科目名稱(chēng),其明細(xì)如下:
1.營(yíng)業(yè)費(fèi)用:即營(yíng)業(yè)人員(包括營(yíng)業(yè)主任及外務(wù)員)所發(fā)生的下列諸費(fèi)用:
(1)汽車(chē)諸費(fèi):營(yíng)業(yè)人員汽油、機(jī)油、過(guò)橋費(fèi)、寄車(chē)費(fèi)等;
(2)旅費(fèi):營(yíng)業(yè)人員計(jì)程車(chē)資及營(yíng)業(yè)員因業(yè)務(wù)之需所付的差旅費(fèi);
(3)公共關(guān)系:營(yíng)業(yè)人員因業(yè)務(wù)上應(yīng)酬所需支付者;
(4)薪工津貼:營(yíng)業(yè)人員薪資(包括本薪、機(jī)車(chē)津貼、交際津貼、成交獎(jiǎng)金、各項(xiàng)加給及值班費(fèi)用);
(5)壞賬:賬款尾數(shù)無(wú)法收回,或倒賬公司損失。
2.服務(wù)費(fèi)用:即服務(wù)人員(包括服務(wù)主任及服務(wù)員)所發(fā)生下列諸費(fèi)用:
(1)汽車(chē)諸費(fèi):服務(wù)人員所支之汽油、機(jī)油、過(guò)橋費(fèi)、寄車(chē)費(fèi)等;
(2)旅費(fèi):服務(wù)人員所支之計(jì)程車(chē)資及服務(wù)人員因服務(wù)的需要所支的差旅費(fèi);
(3)公共關(guān)系:服務(wù)人員因服務(wù)上的需要所支的交際費(fèi);
(4)薪工津貼:服務(wù)全體同仁的薪資(包括本薪、機(jī)車(chē)津貼、績(jī)效獎(jiǎng)金、加給及值班費(fèi)等);
(5)壞賬:賬款尾數(shù)無(wú)法收回者。
3.管理費(fèi)用:凡營(yíng)業(yè)費(fèi)用及服務(wù)費(fèi)用外所發(fā)生的費(fèi)用:
(1)汽車(chē)諸費(fèi):營(yíng)業(yè)人員及服務(wù)人員外所支付的汽油、機(jī)油費(fèi);
(2)旅費(fèi):營(yíng)業(yè)人員及服務(wù)人員外所支付的車(chē)費(fèi)或出差旅費(fèi);
(3)運(yùn)費(fèi):裝載貨物所支付的費(fèi)用;
(4)文具用品:日常所用的文具紙張等;
(5)清潔費(fèi)用:清潔公司所支的費(fèi)用;
(6)郵票:郵寄函件及包裹的郵資及購(gòu)郵票等;
(7)電話(huà)費(fèi):業(yè)務(wù)上的長(zhǎng)途電話(huà)及市區(qū)電話(huà);
(8)電報(bào)費(fèi):業(yè)務(wù)上的需要而拍的電報(bào);
(9)電力費(fèi):用電所支付的費(fèi)用;
(10)自來(lái)水費(fèi):用自來(lái)水所支付的費(fèi)用;
(11)修理費(fèi):汽車(chē)修理及保養(yǎng)等;
(12)人事廣告費(fèi):刊登招員啟事等;
(13)報(bào)章雜志:訂閱報(bào)章雜志所支付的費(fèi)用;
(14)固定薪資:營(yíng)業(yè)人員及服務(wù)人員外的薪資;
(15)公共關(guān)系:營(yíng)業(yè)人員及服務(wù)人員外所支付的交際費(fèi);
(16)租金支出:房屋的租金;
(17)稅捐:支付營(yíng)業(yè)印花稅;
(18)其他變動(dòng)費(fèi)用:凡未能列入該分類(lèi)科目的費(fèi)用。
第八條 上述所列項(xiàng)目,會(huì)計(jì)員應(yīng)按其性質(zhì)區(qū)分(即營(yíng)業(yè)費(fèi)用、服務(wù)費(fèi)用、管理費(fèi)用等),妥予分類(lèi)報(bào)支,不得相互混淆。
第九條 各單位與總公司間如有代收或代支事項(xiàng)發(fā)生時(shí)一律以“內(nèi)部聯(lián)絡(luò)函”聯(lián)系之,其作業(yè)規(guī)定如下:
1.各單位代總公司或其他分公司收款時(shí)應(yīng)于收款的當(dāng)日以“內(nèi)部聯(lián)絡(luò)函”述明代何單位收款,代收現(xiàn)金應(yīng)先換購(gòu)匯票,若代收票據(jù)須注明代收票據(jù)內(nèi)容,并連同票據(jù)一起寄送總公司財(cái)務(wù)部,由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)通知被代收單位入賬的同時(shí)將入賬情形回復(fù)代收單位。
2.總公司代分公司收款時(shí),應(yīng)于收款的當(dāng)月,由財(cái)務(wù)部以“內(nèi)部聯(lián)絡(luò)函”述明代收款項(xiàng)內(nèi)容,若為票據(jù)應(yīng)注明票據(jù)內(nèi)容,通知被代收單位,款項(xiàng)則暫代留存,被代收單位于接獲財(cái)務(wù)部的通知時(shí),應(yīng)即于當(dāng)天的“收款及成交獎(jiǎng)金明細(xì)表”上加入該筆賬款,增加其收款總額,并將入賬情形回復(fù)財(cái)務(wù)部。
3.各單位代總公司支付款項(xiàng)時(shí)(如押標(biāo)金、權(quán)限內(nèi)購(gòu)入的生產(chǎn)器具及服務(wù)部汽油或單價(jià)在100元以上的工具、油墨等)不得記入現(xiàn)金收支旬報(bào)表,惟應(yīng)另行備忘登記,應(yīng)于每旬寄送“現(xiàn)金收支旬報(bào)表”時(shí)另以?xún)?nèi)部往來(lái)聯(lián)絡(luò)函將所代支的款項(xiàng)明細(xì)及總額述明后連同單據(jù)一并寄送總公司財(cái)務(wù)部,由財(cái)務(wù)部憑以匯入該筆款項(xiàng)。若為緊急代支事項(xiàng)必須立即處理時(shí),除以電話(huà)通知財(cái)務(wù)部電匯處理外,仍應(yīng)填具“內(nèi)部往來(lái)聯(lián)絡(luò)函”述明以資憑證。
4.總公司代各單位支付費(fèi)用款項(xiàng)時(shí),(如預(yù)付房租等)應(yīng)由財(cái)務(wù)部于每月25日前以聯(lián)絡(luò)函通知被代支單位依虛收虛付方式在其“現(xiàn)金收支旬報(bào)表”上的“收入金額”欄內(nèi)徑行加入該筆款項(xiàng)。同時(shí)在“支付金額”欄內(nèi),直按登入該筆費(fèi)用款項(xiàng)以增加賬面的收入金額與費(fèi)用金額。
第十條 各單位全體員工的借支總額在3.1萬(wàn)元以?xún)?nèi)者得經(jīng)單位主管核準(zhǔn)后由首存現(xiàn)金中先行借支,并限于每月10日發(fā)薪時(shí)一次扣回,其借支總額超過(guò)3.1萬(wàn)元者,應(yīng)依權(quán)責(zé)劃分逐筆專(zhuān)案報(bào)備核準(zhǔn)后始得由財(cái)務(wù)部匯寄支付。
第十一條 每月月底當(dāng)天,各單位會(huì)計(jì)員應(yīng)憑留存之當(dāng)月份該單位“現(xiàn)金收支旬報(bào)表”,依費(fèi)用類(lèi)別分別統(tǒng)計(jì)其當(dāng)月份各項(xiàng)費(fèi)用的總額,詳填于“費(fèi)用預(yù)算分析表”中呈單位主管就可控制費(fèi)用中的各項(xiàng)費(fèi)用,并對(duì)其實(shí)際與預(yù)算的差異詳加分析。
第十二條 “費(fèi)用預(yù)算分析表”一式兩聯(lián),各單位應(yīng)于每月3日前將此表(兩聯(lián)一起)連同“直線(xiàn)單位經(jīng)營(yíng)績(jī)效評(píng)核表”一并寄送總公司業(yè)務(wù)部,由業(yè)務(wù)部據(jù)以查核與“直線(xiàn)單位績(jī)效評(píng)核表”所填的費(fèi)用數(shù)字無(wú)誤后,即轉(zhuǎn)送財(cái)務(wù)部復(fù)核并呈具所屬副總經(jīng)理填具總評(píng)后第一聯(lián)由財(cái)務(wù)部留存,據(jù)以分析全公司費(fèi)用差異,第二聯(lián)寄回各單位存查。
第十三條 “費(fèi)用預(yù)算分析表”上的費(fèi)用率系指當(dāng)月份的費(fèi)用與營(yíng)業(yè)額的百分比,“本月費(fèi)用預(yù)算”一欄之計(jì)算公式如下:
(1)本月“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”預(yù)算=上月?tīng)I(yíng)業(yè)費(fèi)用×(1±本月?tīng)I(yíng)業(yè)收入成長(zhǎng)率);
(2)本月“服務(wù)費(fèi)用”預(yù)算=上月服務(wù)費(fèi)用×(1±本月服務(wù)收入成長(zhǎng)率);
(3)本月“管理費(fèi)用”預(yù)算=上月管理費(fèi)用×(1±本月?tīng)I(yíng)業(yè)及服務(wù)總收入成長(zhǎng)率) ×20%)。
第十四條 本辦法由財(cái)務(wù)部呈總經(jīng)理核準(zhǔn)公布后實(shí)施,修訂時(shí)同。
第5篇 醫(yī)院財(cái)務(wù)收支管理制度
醫(yī)院財(cái)務(wù)收支管理制度
為加強(qiáng)醫(yī)院醫(yī)療收支的安全和完整,防止資產(chǎn)流失,特制定財(cái)務(wù)收支管理工作制度如下:
一、財(cái)務(wù)收入得管理
1、醫(yī)院日常的住院、門(mén)診收入由核算員按照規(guī)定的核對(duì)程序核對(duì);住院、門(mén)診發(fā)票金額與住院、門(mén)診收支日?qǐng)?bào)表是否一致,將核對(duì)后的日?qǐng)?bào)表交給出納予以收款,每日應(yīng)將業(yè)務(wù)收入及時(shí),足額繳入銀行.
2、對(duì)日常業(yè)務(wù)以外上的零星收入,應(yīng)開(kāi)據(jù)財(cái)政部門(mén)規(guī)定的統(tǒng)一收款收據(jù),及時(shí)做好現(xiàn)金收繳和帳務(wù)處理工作,對(duì)房租等應(yīng)收帳款,按合同規(guī)定的期限做好催收工作,保證收入的安全、完整。
二、財(cái)務(wù)支出管理
1、嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算和計(jì)劃所規(guī)定的用途,建立和健全必要的支出管理制度和手續(xù),講究資金使用效果。
2、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家的財(cái)政、財(cái)務(wù)制度和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn),各項(xiàng)資金的使用必須劃清資金渠道,對(duì)購(gòu)置大型貴重儀器設(shè)備和大型修繕,各科室應(yīng)預(yù)先編造計(jì)劃,做好可行性研究,報(bào)院儀管會(huì)討論,由辦公室會(huì)議集體決定,由院長(zhǎng)審批后實(shí)施,專(zhuān)項(xiàng)資金做到專(zhuān)用,根據(jù)年度計(jì)劃,安排開(kāi)支。
3、醫(yī)院的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出按照院長(zhǎng)和分管院長(zhǎng)的授權(quán)批準(zhǔn)控制。
4、各物質(zhì)采購(gòu),需填寫(xiě)支票申請(qǐng)書(shū),由科室負(fù)責(zé)人簽字并在支票領(lǐng)用單上簽名,購(gòu)買(mǎi)后入庫(kù)存驗(yàn)收,并在驗(yàn)收單上簽上有關(guān)人員的姓名,每月終了,財(cái)務(wù)科應(yīng)與各倉(cāng)庫(kù)部門(mén)進(jìn)行庫(kù)存金額核對(duì),做到帳帳相符,帳物相符。
5、修繕費(fèi),由總務(wù)科根據(jù)修繕項(xiàng)目,報(bào)出預(yù)算,經(jīng)院長(zhǎng)審批后,財(cái)務(wù)科按照預(yù)算開(kāi)支。
6、對(duì)于公出、進(jìn)修、探親等報(bào)銷(xiāo)均按照財(cái)務(wù)制度執(zhí)行,報(bào)銷(xiāo)單據(jù)由有關(guān)職能科室負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核后簽字,再由分管院長(zhǎng)在授權(quán)批準(zhǔn)范圍內(nèi)審批后方可報(bào)銷(xiāo)。
7、總務(wù)、行政、后勤線(xiàn)的日常開(kāi)支,在授權(quán)批準(zhǔn)范圍由田付院長(zhǎng)負(fù)責(zé)審批并承擔(dān)責(zé)任。
8、醫(yī)療一線(xiàn)日常業(yè)務(wù)開(kāi)支,在授權(quán)范圍內(nèi)由張建榮書(shū)記負(fù)責(zé)審批并承擔(dān)責(zé)任。
9、護(hù)理一線(xiàn)日常業(yè)務(wù)開(kāi)支,在授權(quán)批準(zhǔn)范圍內(nèi)由史水紅付院長(zhǎng)負(fù)責(zé)審批并承擔(dān)責(zé)任。
第6篇 第1人民醫(yī)院財(cái)務(wù)收支管理制度
第一人民醫(yī)院財(cái)務(wù)收支管理制度
1、收入管理
醫(yī)院收入是指醫(yī)院在開(kāi)展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)中依法取得的非償還性資金,以及從財(cái)政及主管部門(mén)取得的財(cái)政補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)。包括:財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、醫(yī)療收入、藥品收入、其他收入。
(1)實(shí)行收入預(yù)算管理
根據(jù)單位上年度實(shí)際收入水平,結(jié)合當(dāng)年的業(yè)務(wù)計(jì)劃及醫(yī)療收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整情況來(lái)確定收入總額。
財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)補(bǔ)助收入應(yīng)根據(jù)主管部門(mén)分配此項(xiàng)補(bǔ)助款額的意向或計(jì)劃預(yù)計(jì)編制。
醫(yī)療收入中的門(mén)診收入應(yīng)從計(jì)劃門(mén)診人次和計(jì)劃門(mén)診人次費(fèi)用計(jì)算,住院收入應(yīng)以計(jì)劃病床占用日數(shù)(或計(jì)劃出院病人數(shù))或計(jì)劃床日費(fèi)用水平(或每出院病人醫(yī)療費(fèi)用水平)計(jì)算,其他醫(yī)療收入應(yīng)區(qū)分不同的服務(wù)項(xiàng)目,確定不同的總額,分別計(jì)算。
藥品收入實(shí)行核定收入,超支上繳的管理辦法,超出核定部分的收入按規(guī)定上繳衛(wèi)生主管部門(mén)、醫(yī)院收入預(yù)算需經(jīng)主管部門(mén)審核并報(bào)財(cái)政部門(mén)核定。
每季開(kāi)展預(yù)算執(zhí)行情況分析,考核、評(píng)價(jià)收入預(yù)算的執(zhí)行情況,分析完成好壞的原因,發(fā)現(xiàn)簿弱環(huán)節(jié)和問(wèn)題,提出改進(jìn)措施和意見(jiàn),并為編制和執(zhí)行下年度預(yù)算提供依據(jù)。
(2)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)
醫(yī)院的各項(xiàng)醫(yī)療收費(fèi)要認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家的物價(jià)政策,做到應(yīng)收則收,應(yīng)收不漏,任何部門(mén)和個(gè)人不得巧立名目亂收費(fèi)。醫(yī)院要設(shè)專(zhuān)職物價(jià)員,及時(shí)檢查和收集醫(yī)療收費(fèi)情況,保證醫(yī)院收入的合法性、完整性。
(3)加強(qiáng)收費(fèi)票據(jù)的管理
收費(fèi)票據(jù)分財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一監(jiān)制的票據(jù)和自制票據(jù)。醫(yī)院門(mén)診、住院、進(jìn)修實(shí)習(xí)等收費(fèi)必須使用財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一監(jiān)制的收費(fèi)票據(jù);醫(yī)院內(nèi)部管理需要可使用自制收款票據(jù)。所有收費(fèi)票據(jù)和自制收款票據(jù)須由財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一管理,實(shí)行領(lǐng)用核銷(xiāo)制度。不得出借出讓收費(fèi)票據(jù),行政事業(yè)性收款收據(jù)不得用于經(jīng)營(yíng)性收費(fèi)。
(4)醫(yī)院的全部收入納入財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一核算和管理
醫(yī)院的收費(fèi)部門(mén)主要由掛號(hào)室、門(mén)診收費(fèi)處和住院收費(fèi)處組成,其他各種收費(fèi)及收款由財(cái)務(wù)處出納統(tǒng)一辦理,任何部門(mén)和個(gè)人都不得向病人或單位直接收取任何費(fèi)用。
掛號(hào)、門(mén)診及住院收費(fèi)員應(yīng)將每日收到現(xiàn)金及支票于當(dāng)天存入銀行,同時(shí)將收費(fèi)日?qǐng)?bào)表及附件送交財(cái)務(wù)處,財(cái)務(wù)處出納應(yīng)根據(jù)收入憑證及時(shí)入帳。門(mén)診、住院收入不得坐支。
嚴(yán)禁私自設(shè)小金庫(kù),不得將醫(yī)院收入轉(zhuǎn)到三產(chǎn)、工會(huì)、食堂等部門(mén)。
(5)加強(qiáng)對(duì)醫(yī)院收入的控制
設(shè)專(zhuān)職或兼職稽核、審計(jì)人員,加強(qiáng)對(duì)各收費(fèi)部門(mén)報(bào)來(lái)的收入憑證和存根的審核,如是否少收或多收,日?qǐng)?bào)表金額是否與所附存根金額合計(jì)數(shù)一致,是否足額交庫(kù)等,藥品收入注意是否與藥房處方合計(jì)數(shù)一致;是否嚴(yán)格使用財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一監(jiān)制的收費(fèi)票據(jù),有無(wú)使用其他票據(jù)而使資金出現(xiàn)外流現(xiàn)象。
(6)為合理擴(kuò)大醫(yī)院業(yè)務(wù)收入尋找途徑
業(yè)務(wù)收入是醫(yī)院補(bǔ)償消耗的主要手段,醫(yī)院要增加業(yè)務(wù)收入,除了合理按收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定收費(fèi)外,還要充分挖掘醫(yī)院內(nèi)部潛力,利用現(xiàn)有設(shè)備和技術(shù)條件,擴(kuò)大醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目,提高醫(yī)院的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益。
每季開(kāi)展業(yè)務(wù)收入完成情況的分析。根據(jù)收集的財(cái)務(wù)信息,從醫(yī)療業(yè)務(wù)工作量和收費(fèi)水平二個(gè)因素影響著手,結(jié)合全年各個(gè)時(shí)期收入進(jìn)度、水平,通過(guò)與預(yù)算對(duì)比,與上年同期實(shí)際對(duì)比,與同行業(yè)先進(jìn)水平對(duì)比,查找差距原因,預(yù)測(cè)發(fā)展趨勢(shì),為醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)改進(jìn)工作和決策提供依據(jù)。
2、支出管理
醫(yī)院的支出是指醫(yī)院在開(kāi)展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)發(fā)生中的資金耗費(fèi)和損失,包括醫(yī)療支出、藥品支出、其他支出、財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)補(bǔ)助支出。醫(yī)院和各項(xiàng)支出必須貫徹厲行節(jié)約,勤儉辦事業(yè)的原則,執(zhí)行國(guó)家有關(guān)方針、政策,遵守財(cái)政、財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。
(1)預(yù)算管理
支出預(yù)算的編制應(yīng)本著既要保證醫(yī)療業(yè)務(wù)正常運(yùn)行,又合理節(jié)約的精神,以計(jì)劃年度事業(yè)發(fā)展計(jì)劃、工作任務(wù)、人員編制、開(kāi)支定額和標(biāo)準(zhǔn)、物價(jià)因素等為基本依據(jù)。
醫(yī)療支出預(yù)算的編制
對(duì)人員經(jīng)費(fèi)支出部分應(yīng)根據(jù)醫(yī)療業(yè)務(wù)科室計(jì)劃年度平均職工人數(shù)、上年度人均支出水平、國(guó)家有關(guān)工資福利政策等計(jì)算編列。公用經(jīng)費(fèi)支出部分,對(duì)公務(wù)費(fèi)應(yīng)以上年度人均實(shí)際支出水平為基礎(chǔ),按計(jì)劃年度醫(yī)療業(yè)務(wù)科室平均職工人數(shù)、業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃、經(jīng)費(fèi)開(kāi)支定額計(jì)算;對(duì)業(yè)務(wù)費(fèi)可在上年度實(shí)際開(kāi)支的基礎(chǔ)上,根據(jù)年度業(yè)務(wù)工作計(jì)劃合理計(jì)算;設(shè)備購(gòu)置費(fèi)根據(jù)計(jì)劃年度固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃,修購(gòu)基金提取方法,比率計(jì)算編制;修繕費(fèi)可根據(jù)需要和財(cái)力可能編制。
藥品支出預(yù)算的編制
藥品銷(xiāo)售成本應(yīng)根據(jù)藥品收入預(yù)算和上年度的藥品綜合加成率(或綜合差價(jià)率)及藥品價(jià)格政策等因素計(jì)算確定,其他項(xiàng)目編列方法與醫(yī)療支出基本相同。
財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)支出預(yù)算的編制
根據(jù)計(jì)劃年度財(cái)政預(yù)計(jì)安排的專(zhuān)項(xiàng)補(bǔ)助,結(jié)合項(xiàng)目的完工程度編制。
其他支出預(yù)算的編制
參考上年度實(shí)際開(kāi)支情況,考慮計(jì)劃年度內(nèi)可能發(fā)生的相關(guān)因素,正確預(yù)計(jì)編制。
逐步采用零基預(yù)算方法編制預(yù)算。支出預(yù)算應(yīng)報(bào)主管部門(mén)審核并經(jīng)財(cái)政部門(mén)核定。
加強(qiáng)對(duì)支出預(yù)算的控制。為了確保預(yù)算的順利完成,醫(yī)院應(yīng)將預(yù)算分解成部門(mén)預(yù)算,并加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)支出的事前和事中控制,每季對(duì)支出預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析,運(yùn)用一定的方法考核分析各因素對(duì)支出完成的影響程度,抓住關(guān)鍵問(wèn)題,研究對(duì)策,降低醫(yī)院成本,促進(jìn)醫(yī)院工作。
(2)定員定額管理
定員管理
根據(jù)規(guī)模大小(主要是開(kāi)放床位數(shù)),業(yè)務(wù)工作量多少,及科研教育任務(wù)等因素合理確定職工人數(shù),通過(guò)加強(qiáng)管理、提高效率等手段盡量減少人數(shù),降低人員成本。
定額管理
醫(yī)院對(duì)各項(xiàng)消耗實(shí)行定額管理,主要內(nèi)容和方法有:
與職工人數(shù)成比例增減關(guān)系的費(fèi)用,以職工人數(shù)作為費(fèi)用定額的計(jì)算單位。如人員經(jīng)費(fèi)、公務(wù)費(fèi)、行政辦公用水電費(fèi)等支出。
與業(yè)務(wù)量有直接、半直接關(guān)系的費(fèi)用,以業(yè)務(wù)量作為定額的計(jì)算單位。如業(yè)務(wù)用水、電費(fèi)、業(yè)務(wù)印刷品費(fèi)等,把業(yè)務(wù)量如床位數(shù)、門(mén)診人次等作為計(jì)算單位,制定相關(guān)費(fèi)用的定額。
與某項(xiàng)業(yè)務(wù)收入成比例關(guān)系的費(fèi)用,以該項(xiàng)業(yè)務(wù)收入的一定比例,作為制定該費(fèi)用支出定額的計(jì)算依據(jù)。如放射材料費(fèi)支出、化驗(yàn)材料支出、氧氣費(fèi)支出、血費(fèi)支出、其他材料支出等。
與實(shí)物消耗量有關(guān)的費(fèi)用,以根據(jù)實(shí)物消耗量結(jié)合實(shí)物的價(jià)格計(jì)算制定。
與建筑面積有關(guān)的費(fèi)用,以單位建筑面積作為費(fèi)用定額的計(jì)算單位。如房屋修繕費(fèi)、基建投資等。
總之,制定費(fèi)用定額,要結(jié)合費(fèi)用性質(zhì)選擇適當(dāng)?shù)挠?jì)算單位方法。定額確定后必須認(rèn)真執(zhí)行、應(yīng)
及時(shí)將定額指標(biāo)下達(dá)到有關(guān)科室或個(gè)人,定期進(jìn)行定額的統(tǒng)計(jì)、考核、分析,并做到獎(jiǎng)罰分明。
(3)實(shí)行成本核算
醫(yī)院成本包括醫(yī)療成本和藥品成本
醫(yī)院必須做好與成本核算有關(guān)的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作,建立健全與成本核算有關(guān)的各項(xiàng)原始記錄。保證成本核算原始資料真實(shí)、完整。
(4)專(zhuān)項(xiàng)資金支出管理
專(zhuān)項(xiàng)資金包括財(cái)政部門(mén)和主管部門(mén)拔入專(zhuān)項(xiàng)資金和醫(yī)院內(nèi)部形成的專(zhuān)用資金。醫(yī)院專(zhuān)項(xiàng)資金支出,要根據(jù)先提后用、量入為出,專(zhuān)款專(zhuān)用的原則。
凡是100萬(wàn)元以上的大型設(shè)備購(gòu)置、大型修繕及基建項(xiàng)目,須經(jīng)醫(yī)院有關(guān)部門(mén)共同作社會(huì)效益、經(jīng)濟(jì)效益二方面可行性論證和效益評(píng)估,并按國(guó)家有關(guān)規(guī)定報(bào)批;各投資項(xiàng)目須嚴(yán)格按國(guó)家有關(guān)規(guī)定、合同及項(xiàng)目進(jìn)度支付款項(xiàng),大型基建項(xiàng)目須在竣工半年內(nèi)辦理決算手續(xù)。醫(yī)院須開(kāi)展投資項(xiàng)目效益分析,針對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,提出改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理、挖掘潛力、提高投入資金使用效益的建議。
從財(cái)政部門(mén)或主管理部門(mén)取得有指定用途的專(zhuān)項(xiàng)資金應(yīng)按照要求定期向主管部門(mén)報(bào)送專(zhuān)項(xiàng)資金使用情況的有關(guān)資料,項(xiàng)目完成后應(yīng)報(bào)送專(zhuān)項(xiàng)資金支出決算和使用效果的書(shū)面報(bào)告,接受主管部門(mén)的檢查驗(yàn)收。
醫(yī)院要加強(qiáng)對(duì)職工福利基金的管理。職工福利基金主要用于職工救濟(jì)、集體福利設(shè)施支出、單位職工食堂的補(bǔ)助及國(guó)家規(guī)定可由職工福利基金開(kāi)支的其他支出等,對(duì)重大的開(kāi)支項(xiàng)目,計(jì)劃安排和支出決算要充分發(fā)揚(yáng)民主,接受群眾監(jiān)督。
(5)嚴(yán)格控制支出,提高資金使用率
醫(yī)院應(yīng)制定資金收支審批制度,并嚴(yán)格按審批程序辦理審批手續(xù)。醫(yī)院的各項(xiàng)支出要按批準(zhǔn)的預(yù)算和規(guī)定的經(jīng)費(fèi)開(kāi)支范圍、標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行,建立健全各項(xiàng)支出管理制度,尤其是差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等與經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的消耗性支出,應(yīng)嚴(yán)加控制,不得以領(lǐng)代報(bào),以拔代支。資金的使用要在注重效益的同時(shí),講究經(jīng)濟(jì)效益,做到少投入,多產(chǎn)出。
醫(yī)院發(fā)給職工的各種獎(jiǎng)金及加班工資,應(yīng)按上級(jí)有關(guān)文件執(zhí)行,防止消費(fèi)基金過(guò)快增長(zhǎng)。
購(gòu)買(mǎi)國(guó)家專(zhuān)項(xiàng)控制商品及實(shí)行政府采購(gòu)的商品,必須按規(guī)定報(bào)批。
第7篇 三民醫(yī)院財(cái)務(wù)收支管理制度
人民醫(yī)院財(cái)務(wù)收支管理制度4
1、醫(yī)院收入是開(kāi)展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)中依法取得非償還性資金,以及從財(cái)政及主管部門(mén)取得的財(cái)政補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)。包括:財(cái)政補(bǔ)助收入、醫(yī)療收入、和其他收入。
2、醫(yī)院的收入根據(jù)上年度實(shí)際收入水平結(jié)合當(dāng)年的業(yè)務(wù)計(jì)劃及醫(yī)療收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整情況來(lái)確定收入總額,經(jīng)主管部門(mén)審核并報(bào)財(cái)政部門(mén)核定。
3、醫(yī)院的各項(xiàng)醫(yī)療收費(fèi)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),做到應(yīng)收則收、應(yīng)收不漏,不得巧立名目亂收費(fèi),及時(shí)檢查和收集醫(yī)療收費(fèi)情況,保證醫(yī)療收費(fèi)合法性、完整性。
4、醫(yī)院的全部收入納入財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一核算和管理,任何部門(mén)和個(gè)人都不得向病人或單位直接收取任何費(fèi)用,嚴(yán)禁私設(shè)小金庫(kù),不得將醫(yī)院收入轉(zhuǎn)入到其他部門(mén)。
5、醫(yī)院支出是開(kāi)展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)發(fā)生中的資金耗費(fèi)和損失,包括:醫(yī)療支出、其他支出、財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助支出。
6、醫(yī)院的支出應(yīng)本著要保證醫(yī)療業(yè)務(wù)正常運(yùn)行,又要合理節(jié)約的精神,以計(jì)劃年度事業(yè)發(fā)展計(jì)劃、工作任務(wù)、人員編制、開(kāi)支定額和標(biāo)準(zhǔn),物價(jià)因素等為基本依據(jù),報(bào)主管部門(mén)審核并經(jīng)財(cái)政部門(mén)核定。
7、對(duì)人員經(jīng)費(fèi)支出部份根據(jù)醫(yī)療業(yè)務(wù)科室計(jì)劃年度平均職工人數(shù)、上年度人均支出水平,國(guó)家有關(guān)工資福利政策進(jìn)行編制,公用經(jīng)費(fèi)支出部分,以上年度人均實(shí)際支出水平為基礎(chǔ),按計(jì)劃年度平均職工人數(shù),發(fā)展計(jì)劃,經(jīng)費(fèi)開(kāi)支以年度工作計(jì)劃合理計(jì)算,根據(jù)需要和財(cái)力進(jìn)行編制。
8、嚴(yán)格遵守費(fèi)用開(kāi)支范圍、開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和資金使用規(guī)定,把好資金審批關(guān),單位的各項(xiàng)支出由相關(guān)職能科室負(fù)責(zé)人簽字,交財(cái)務(wù)科審核,報(bào)財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。
第8篇 公司現(xiàn)金收支管理制度
第一條 本管理辦法所指的收入金額,是指由財(cái)務(wù)部匯入各單位銀行賬戶(hù)內(nèi)的金額,支出金額則僅指各單位的費(fèi)用。各單位應(yīng)行支付的一切費(fèi)用,包括可控制費(fèi)用與不可控制費(fèi)用,均應(yīng)自財(cái)務(wù)部匯入之金額中支付。
第二條 各單位的可控制費(fèi)用統(tǒng)一于每月月底前由財(cái)務(wù)部就下月份各單位的費(fèi)用概算一次(必要時(shí)得分次)匯入各單位的銀行賬戶(hù)內(nèi)備支。
第三條 各單位的收入款項(xiàng)除財(cái)務(wù)部匯入的款項(xiàng)外,一律不得自行挪用單位內(nèi)收回的應(yīng)收賬款(包括現(xiàn)金及支票),其收回的應(yīng)收賬款,應(yīng)依賬款管理辦法的規(guī)定,悉數(shù)寄回總公司財(cái)務(wù)部。
第四條 現(xiàn)金收支旬報(bào)表的填寫(xiě)應(yīng)一次復(fù)寫(xiě)兩聯(lián),第一聯(lián)于每旬第1日(即每月1日、11日、21日)中午以前就上旬收支逐項(xiàng)編制妥,連同費(fèi)用科目的正式收據(jù)或憑單呈單位主管簽核后以限時(shí)轉(zhuǎn)送寄送財(cái)務(wù)部;第二聯(lián)由各單位自行匯訂成冊(cè)作為費(fèi)用明細(xì)賬,并憑此于月底當(dāng)天填制“費(fèi)用預(yù)算分析表”。
第五條 現(xiàn)金收支旬報(bào)表中的編號(hào)系指費(fèi)用的筆項(xiàng)而言,采用每月一次連系編號(hào)方式,月內(nèi)的每月編號(hào)應(yīng)相互銜接并連續(xù)編至當(dāng)月月底止,次月1日再行重新編號(hào)。
第六條 現(xiàn)金收支旬報(bào)表上科目欄中類(lèi)別的填寫(xiě),系指依所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用其分屬類(lèi)別,分別以“營(yíng)”或“服”或“管”等字表示,其性質(zhì)的區(qū)分如下:
1.營(yíng)業(yè)費(fèi)用:凡屬營(yíng)業(yè)人員(包括營(yíng)業(yè)主任及外務(wù)人員)所發(fā)生費(fèi)用;
2. 服務(wù)費(fèi)用:凡屬服務(wù)人員(包括服務(wù)主任及服務(wù)人員)所發(fā)生的費(fèi)用;
3．管理費(fèi)用:凡營(yíng)業(yè)費(fèi)用及服務(wù)費(fèi)用外所發(fā)生的一切費(fèi)用。
第七條 現(xiàn)金收支旬報(bào)表上科目欄中的“名稱(chēng)”系指各項(xiàng)費(fèi)用的科目名稱(chēng),其明細(xì)如下:
1.營(yíng)業(yè)費(fèi)用:即營(yíng)業(yè)人員(包括營(yíng)業(yè)主任及外務(wù)員)所發(fā)生的下列諸費(fèi)用:
(1) 汽車(chē)諸費(fèi):營(yíng)業(yè)人員汽油、機(jī)油、過(guò)橋費(fèi)、寄車(chē)費(fèi)等;
(2) 旅費(fèi):營(yíng)業(yè)人員計(jì)程車(chē)資及營(yíng)業(yè)員因業(yè)務(wù)之需所付的差旅費(fèi);
⑶ 公共關(guān)系:營(yíng)業(yè)人員因業(yè)務(wù)上應(yīng)酬所需支付者;
(4) 薪工津貼:營(yíng)業(yè)人員薪資(包括本薪、機(jī)車(chē)津貼、交際津貼、成交獎(jiǎng)金、各項(xiàng)加給及值班費(fèi)用);
(5) 壞賬:賬款尾數(shù)無(wú)法收回,或倒賬公司損失。
2. 服務(wù)費(fèi)用:即服務(wù)人員(包括服務(wù)主任及服務(wù)員)所發(fā)生下列諸費(fèi)用:
(1) 汽車(chē)諸費(fèi):服務(wù)人員所支之汽油、機(jī)油、過(guò)橋費(fèi)、寄車(chē)費(fèi)等;
(2) 旅費(fèi):服務(wù)人員所支之計(jì)程車(chē)資及服務(wù)人員因服務(wù)的需要所支的差旅費(fèi);
⑶ 公共關(guān)系:服務(wù)人員因服務(wù)上的需要所支的交際費(fèi);
(4) 薪工津貼:服務(wù)全體同仁的薪資(包括本薪、機(jī)車(chē)津貼、績(jī)效獎(jiǎng)金、加給及值班費(fèi)等);
(5) 壞賬:賬款尾數(shù)無(wú)法收回者。
3．管理費(fèi)用:凡營(yíng)業(yè)費(fèi)用及服務(wù)費(fèi)用外所發(fā)生的費(fèi)用:
(1) 汽車(chē)諸費(fèi):營(yíng)業(yè)人員及服務(wù)人員外所支付的汽油、機(jī)油費(fèi);
(2) 旅費(fèi):營(yíng)業(yè)人員及服務(wù)人員外所支付的車(chē)費(fèi)或出差旅費(fèi);
⑶ 運(yùn)費(fèi):裝載貨物所支付的費(fèi)用;
(4) 文具用品:日常所用的文具紙張等;
(5) 清潔費(fèi)用:清潔公司所支的費(fèi)用;
(6) 郵票:郵寄函件及包裹的郵資及購(gòu)郵票等;
(7) 電話(huà)費(fèi):業(yè)務(wù)上的長(zhǎng)途電話(huà)及市區(qū)電話(huà);
(8) 電報(bào)費(fèi):業(yè)務(wù)上的需要而拍的電報(bào);
(9) 電力費(fèi):用電所支付的費(fèi)用;
(10) 自來(lái)水費(fèi):用自來(lái)水所支付的費(fèi)用;
(11) 修理費(fèi):汽車(chē)修理及保養(yǎng)等;
(12) 人事廣告費(fèi):刊登招員啟事等;
(13) 報(bào)章雜志:訂閱報(bào)章雜志所支付的費(fèi)用;
(14) 固定薪資:營(yíng)業(yè)人員及服務(wù)人員外的薪資;
(15) 公共關(guān)系:營(yíng)業(yè)人員及服務(wù)人員外所支付的交際費(fèi);
(16) 租金支出:房屋的租金;
(17) 稅捐:支付營(yíng)業(yè)印花稅;
(18) 其他變動(dòng)費(fèi)用:凡未能列入該分類(lèi)科目的費(fèi)用。
第八條 上述所列項(xiàng)目,會(huì)計(jì)員應(yīng)按其性質(zhì)區(qū)分(即營(yíng)業(yè)費(fèi)用、服務(wù)費(fèi)用、管理費(fèi)用等),妥予分類(lèi)報(bào)支,不得相互混淆。
第九條 各單位與總公司間如有代收或代支事項(xiàng)發(fā)生時(shí)一律以“內(nèi)部聯(lián)絡(luò)函”聯(lián)系之,其作業(yè)規(guī)定如下:
1.各單位代總公司或其他分公司收款時(shí)應(yīng)于收款的當(dāng)日以“內(nèi)部聯(lián)絡(luò)函”述明代何單位收款,代收現(xiàn)金應(yīng)先換購(gòu)匯票,若代收票據(jù)須注明代收票據(jù)內(nèi)容,并連同票據(jù)一起寄送總公司財(cái)務(wù)部,由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)通知被代收單位入賬的同時(shí)將入賬情形回復(fù)代收單位。
2. 總公司代分公司收款時(shí),應(yīng)于收款的當(dāng)月,由財(cái)務(wù)部以“內(nèi)部聯(lián)絡(luò)函”述明代收款項(xiàng)內(nèi)容,若為票據(jù)應(yīng)注明票據(jù)內(nèi)容,通知被代收單位,款項(xiàng)則暫代留存,被代收單位于接獲財(cái)務(wù)部的通知時(shí),應(yīng)即于當(dāng)天的“收款及成交獎(jiǎng)金明細(xì)表”上加入該筆賬款,增加其收款總額,并將入賬情形回復(fù)財(cái)務(wù)部。
3．各單位代總公司支付款項(xiàng)時(shí)(如押標(biāo)金、權(quán)限內(nèi)購(gòu)入的生產(chǎn)器具及服務(wù)部汽油或單價(jià)在100元以上的工具、油墨等)不得記入現(xiàn)金收支旬報(bào)表,惟應(yīng)另行備忘登記,應(yīng)于每旬寄送“現(xiàn)金收支旬報(bào)表”時(shí)另以?xún)?nèi)部往來(lái)聯(lián)絡(luò)函將所代支的款項(xiàng)明細(xì)及總額述明后連同單據(jù)一并寄送總公司財(cái)務(wù)部,由財(cái)務(wù)部憑以匯入該筆款項(xiàng)。若為緊急代支事項(xiàng)必須立即處理時(shí),除以電話(huà)通知財(cái)務(wù)部電匯處理外,仍應(yīng)填具“內(nèi)部往來(lái)聯(lián)絡(luò)函”述明以資憑證。
4. 總公司代各單位支付費(fèi)用款項(xiàng)時(shí),(如預(yù)付房租等)應(yīng)由財(cái)務(wù)部于每月25日前以聯(lián)絡(luò)函通知被代支單位依虛收虛付方式在其“現(xiàn)金收支旬報(bào)表”上的“收入金額”欄內(nèi)徑行加入該筆款項(xiàng)。同時(shí)在“支付金額”欄內(nèi),直按登入該筆費(fèi)用款項(xiàng)以增加賬面的收入金額與費(fèi)用金額。
第十條 各單位全體員工的借支總額在
3.1 萬(wàn)元以?xún)?nèi)者得經(jīng)單位主管核準(zhǔn)后由首存現(xiàn)金中先行借支,并限于每月10日發(fā)薪時(shí)一次扣回,其借支總額超過(guò)
3.1 萬(wàn)元者,應(yīng)依權(quán)責(zé)劃分逐筆專(zhuān)案報(bào)備核準(zhǔn)后始得由財(cái)務(wù)部匯寄支付。
第十一條 每月月底當(dāng)天,各單位會(huì)計(jì)員應(yīng)憑留存之當(dāng)月份該單位“現(xiàn)金收支旬報(bào)表”,依費(fèi)用類(lèi)別分別統(tǒng)計(jì)其當(dāng)月份各項(xiàng)費(fèi)用的總額,詳填于“費(fèi)用預(yù)算分析表”中呈單位主管就可控制費(fèi)用中的各項(xiàng)費(fèi)用,并對(duì)其實(shí)際與預(yù)算的差異詳加分析。
第十二條 “費(fèi)用預(yù)算分析表”一式兩聯(lián),各單位應(yīng)于每月3日前將此表(兩聯(lián)一起)連同“直線(xiàn)單位經(jīng)營(yíng)績(jī)效評(píng)核表”一并寄送總公司業(yè)務(wù)部,由業(yè)務(wù)部據(jù)以查核與“直線(xiàn)單位績(jī)效評(píng)核表”所填的費(fèi)用數(shù)字無(wú)誤后,即轉(zhuǎn)送財(cái)務(wù)部復(fù)核并呈具所屬副總經(jīng)理填具總評(píng)后第一聯(lián)由財(cái)務(wù)部留存,據(jù)以分析全公司費(fèi)用差異,第二聯(lián)寄回各單位存查。
第十三條 “費(fèi)用預(yù)算分析表”上的費(fèi)用率系指當(dāng)月份的費(fèi)用與營(yíng)業(yè)額的百分比,“本月費(fèi)用預(yù)算”一欄之計(jì)算公式如下:
(1) 本月“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”預(yù)算=上月?tīng)I(yíng)業(yè)費(fèi)用_(1±本月?tīng)I(yíng)業(yè)收入成長(zhǎng)率);
(2) 本月“服務(wù)費(fèi)用”預(yù)算=上月服務(wù)費(fèi)用_(1±本月服務(wù)收入成長(zhǎng)率);
⑶ 本月“管理費(fèi)用”預(yù)算=上月管理費(fèi)用_(1±本月?tīng)I(yíng)業(yè)及服務(wù)總收入成長(zhǎng)率) _20%)。
第十四條 本辦法由財(cái)務(wù)部呈總經(jīng)理核準(zhǔn)公布后實(shí)施,修訂時(shí)同。
