財務(wù)工作管理制度13篇

流程

1. 財務(wù)預(yù)算編制：由財務(wù)部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標，編制年度財務(wù)預(yù)算，包括收入預(yù)測、成本估算和現(xiàn)金流計劃。

2. 財務(wù)記錄與核算：所有財務(wù)交易必須及時準確記錄，確保財務(wù)報表的完整性和準確性。

3. 財務(wù)報告生成：定期生成財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表，供管理層決策參考。

4. 成本控制與分析：監(jiān)控各項成本，識別異常支出，提出改善措施。

5. 內(nèi)部審計與風控：進行內(nèi)部審計，評估財務(wù)風險，制定并執(zhí)行風險管理策略。

6. 稅務(wù)管理：遵守稅法，及時申報納稅，處理稅務(wù)相關(guān)事宜。

7. 資金管理：管理公司現(xiàn)金流，確保資金安全和有效利用。

包括哪些內(nèi)容

1. 財務(wù)政策與程序：明確財務(wù)管理的基本原則、操作流程和審批權(quán)限。

2. 預(yù)算管理：詳細規(guī)定預(yù)算編制、審批、執(zhí)行和調(diào)整的全過程。

3. 賬戶與憑證管理：規(guī)定會計科目設(shè)置、憑證審核和賬簿登記的要求。

4. 資產(chǎn)管理：涵蓋固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的購置、使用、處置和盤點。

5. 應(yīng)收應(yīng)付管理：規(guī)定應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款的處理方式及催收策略。

6. 投融資管理：指導(dǎo)公司的投資決策和融資活動，確保符合公司戰(zhàn)略。

7. 內(nèi)部控制制度：建立財務(wù)內(nèi)部控制系統(tǒng)，防止欺詐和錯誤。

8. 法規(guī)遵從性：確保所有財務(wù)活動符合國家法律法規(guī)和行業(yè)標準。

重要性和意義

財務(wù)工作管理制度是企業(yè)運營的基礎(chǔ)，它確保了財務(wù)信息的可靠性，為管理層提供了決策依據(jù)。通過規(guī)范化的流程，可以有效控制成本，提高資金使用效率，降低財務(wù)風險。嚴格的預(yù)算管理和成本控制有助于提升盈利能力，而合理的資金管理和稅務(wù)規(guī)劃則能優(yōu)化公司的財務(wù)狀況，增強其市場競爭力。內(nèi)部審計和風控機制能預(yù)防潛在的財務(wù)問題，保護公司資產(chǎn)安全。因此，建立健全的財務(wù)工作管理制度，對于企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展和長期成功至關(guān)重要。

財務(wù)工作管理制度范文

第1篇 某鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)管理工作制度

根據(jù)縣財政局、縣監(jiān)察局、縣審計局聯(lián)合印發(fā)的《縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)管理制度》,結(jié)合我鎮(zhèn)實際,特制定如下財務(wù)管理工作制度:

一、辦公用品購置及領(lǐng)用

1、辦公用品購置,各辦公室(中心)所使用的辦公用品(包括打印機及復(fù)印機耗材、印刷品、宣傳品制作),由各辦公室(中心)主任(副主任)安排經(jīng)辦人員按月填寫辦公用品采購計劃,經(jīng)業(yè)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)簽字審核,交由鎮(zhèn)政府財務(wù)室出納按照有關(guān)規(guī)定統(tǒng)一采購登記入庫,并及時辦理財務(wù)報銷手續(xù)。如遇臨時性急需購買的辦公用品,經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)同意后通知出納購買,并及時辦理相關(guān)報銷手續(xù)。

2、辦公用品領(lǐng)用,物品領(lǐng)用一律實行簽領(lǐng)制,各辦公室(中心)所需辦公用品按工作需要分批領(lǐng)用,領(lǐng)用時由領(lǐng)用人填寫辦公用品領(lǐng)用單,經(jīng)辦公室(中心)主任(副主任)、業(yè)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)簽字審核后,持辦公用品領(lǐng)用單到出納處登記領(lǐng)取。

3、各辦公室(中心)未經(jīng)批準自行購買的一切用品,一律不予報銷。

二、車輛管理使用

(一)車輛的管理

1.鎮(zhèn)政府公務(wù)用車實行派車制度,由黨政主要領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)一調(diào)派使用,公務(wù)車駕駛員要嚴格按要求如實填寫好行車日志(包括用車時間、事由、隨車乘坐人員、地點、里程、費用及日常加油、保養(yǎng)和維修都要記錄在冊)。每次加油時由駕駛員抄寫里程數(shù)并簽名確認。

2.皮卡車由農(nóng)業(yè)綜合服務(wù)中心業(yè)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)管理負責。除日常的農(nóng)業(yè)農(nóng)技用車外,主要用于全鎮(zhèn)范圍內(nèi)的“五禁”及環(huán)境衛(wèi)生治理等工作。派車時將車鑰匙與行車日志一并交給駕駛?cè)?并按要求認真填寫行車日志(公務(wù)事由、乘車人員、行車路線、行駛公里數(shù))。辦理公務(wù)結(jié)束后,將車輛停放在指定地點并鎖好車門,將車鑰匙及行車日志一并交主管領(lǐng)導(dǎo)存放。

3.垃圾清運車由鎮(zhèn)政府指定專人管理駕駛。駕駛員要根據(jù)鎮(zhèn)政府環(huán)衛(wèi)辦的安排調(diào)度,對轄區(qū)內(nèi)集中收集的垃圾及時出車清運至指定的垃圾填埋場,確保轄區(qū)內(nèi)無垃圾堆積現(xiàn)象,以營造干凈清潔的生活環(huán)境。

4.各車輛駕駛?cè)藛T要嚴格遵守《道路交通安全法》,嚴禁酒后駕車確保行車安全,杜絕一切違章行為,在行駛過程中造成的違章行為由駕駛員全權(quán)負責。駕駛?cè)藛T要愛護車輛,保持車輛內(nèi)外干凈清潔,不開故障車,一旦發(fā)現(xiàn)車輛運行異常,要及時向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)反映,以便對車輛進行維修保養(yǎng)。

5.節(jié)假日期間,鎮(zhèn)政府所有公務(wù)車輛原則上應(yīng)全部停放在院內(nèi)。

6.因公務(wù)或緊急事務(wù)確需租用車輛時,需經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)同意方可租用車輛。租用車輛時先由用車人(辦公室、中心、站、所)填寫公務(wù)用車派車單,依次按要求填寫好事由、乘車人員等項目,報經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)審批后,持公務(wù)用車派車單告知出納人員集中調(diào)用出租車輛。出納人員根據(jù)派車單填寫租車臺賬,并依此作為結(jié)算租車費的必要依據(jù)。因事務(wù)緊急無法按程序辦理派車手續(xù)的,必須向主要領(lǐng)導(dǎo)打電話匯報請示,回來后及時辦理派車手續(xù)。未經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)調(diào)派,領(lǐng)導(dǎo)干部和各辦公室都不得私自租用出租車輛。未經(jīng)批準擅自租車造成的一切責任和產(chǎn)生的費用,全部由用車人自行承擔。租車費用嚴格按照行駛里程和租用時間來綜合確定。在本縣范圍內(nèi),整天租用車輛時,按面包車每天200元,小轎車每天260元標準支付租車費用;不足一天超過3小時的,按半天130元支付租車費用,不足半天按照路程遠近和用車時長確定租車費用,一般按照縣城來回60元,國際陸港來回60元。本縣范圍之外租用車輛的,根據(jù)出差路途計算支付。

(二)鎮(zhèn)政府車輛定點服務(wù)政府采購

1.車輛定點保養(yǎng)和維修。車輛需要進行保養(yǎng)和維修時,由駕駛員填寫《縣公務(wù)用車定點維修報修單》,經(jīng)鎮(zhèn)政府主要領(lǐng)導(dǎo)簽字,加蓋鎮(zhèn)政府公章后,由駕駛員和鎮(zhèn)政府出納根據(jù)車輛實際保養(yǎng)維修情況向政府指定的維修供應(yīng)商進行詢價報修。駕駛員負責車輛保養(yǎng)和維修質(zhì)量,鎮(zhèn)政府出納負責保養(yǎng)和維修費用核實。報銷時根據(jù)定點維修供應(yīng)商開具的稅務(wù)發(fā)票和清單,經(jīng)駕駛員和出納共同核對簽字確認后,按照發(fā)票報銷程序報銷相關(guān)費用。

2.車輛定點保險。按照實用、合理、節(jié)儉的投保原則,由駕駛員預(yù)先選擇好保險險種,在政府指定的定點保險公司詢價后,報鎮(zhèn)政府主要領(lǐng)導(dǎo)批準確定保險公司及投保險種,告知鎮(zhèn)政府出納辦理相關(guān)的保險手續(xù)。

3.車輛定點加油。鎮(zhèn)政府車輛用油由政府指定的定點加油供應(yīng)商中國石油天然氣股份有限公司銷售分公司提供,皮卡車和垃圾清運車共用一張加油卡,鎮(zhèn)政府公務(wù)用車(小轎車)用一張加油卡,車輛需要加油時,由駕駛員和鎮(zhèn)政府出納共同到加油站持卡加油。加油完畢,由駕駛員和出納在交易憑證背面共同簽字,同時出納人員要做好交易憑證的粘貼登記工作,駕駛員在車輛行車記錄上做好記錄。

三、差旅費管理

1.本制度所稱差旅費是指鎮(zhèn)機關(guān)工作人員臨時到常駐地以外地區(qū)公務(wù)出差所發(fā)生的城市間交通費、住宿費、伙食費和市內(nèi)交通費。

2.嚴格執(zhí)行出差事先審批制度,出差人員因公出差時根據(jù)工作需要和相關(guān)文件通知為依據(jù)填寫出差審批單。出差人持《出差審批單》經(jīng)派差領(lǐng)導(dǎo)簽字后,經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)或站、所、室負責人同意,報請鎮(zhèn)政府主要領(lǐng)導(dǎo)簽字審批后方可出差,同時《出差審批單》交辦公室考勤。如遇到上述審核人員外出情況,可通過電話、短信等方式告知審核人,待審核人員出差回來后補齊簽字。

3.縣內(nèi)鎮(zhèn)外出差,需乘坐公共汽車,交通費憑據(jù)報銷,出差伙食補助費按照每人每天40元。

4.縣外省內(nèi)出差的,乘坐公共汽車、火車等交通工具,交通費憑據(jù)報銷,住宿標準執(zhí)行省財政廳統(tǒng)一發(fā)布的出差目的地住宿費限額標準執(zhí)行;出差伙食費補助執(zhí)行省財政廳統(tǒng)一發(fā)布的目的地伙食補助費標準,市內(nèi)交通費按照每天40元標準予以報銷。

5.省外出差的,出差人員在不影響公務(wù)、確保安全的前提下,應(yīng)選乘相對經(jīng)濟便捷的交通工具,原則上要乘坐汽車、火車、輪船等交通工具;確因路途遙遠、任務(wù)緊急,乘坐汽車、火車、輪船等交通工具會影響緊急公務(wù)辦理的情況下,出差人員寫出書面說明,報經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)審批后方可乘坐飛機。住宿標準執(zhí)行財政部統(tǒng)一發(fā)布的出差目的地住宿費限額標準執(zhí)行;市內(nèi)交通費按照每天80元予以報銷,享受出差伙食補貼,出差伙食費補助執(zhí)行財政部統(tǒng)一發(fā)布的目的地伙食補助費標準。

6.出差結(jié)束后及時辦理報銷手續(xù)(7內(nèi)報銷完備,遇節(jié)假日順延),出差人據(jù)實填寫《差旅費報銷單》,據(jù)實提供出差審批單、機票、車票、住宿費發(fā)票等憑證。出差人所提供的的機票、車票和發(fā)票必須是有出差人姓名的正規(guī)機打發(fā)票。單位派車出差的,不再報銷交通費。

7.差旅費按規(guī)定一律使用公務(wù)卡結(jié)算。出差時由出差人員持公務(wù)卡刷卡透支支付,出差結(jié)束后持整理好的票據(jù)經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核,財務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)、鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)簽字后到鎮(zhèn)出納處辦理報銷手續(xù)。報銷后差旅費由財政直接支付到個人公務(wù)卡。

8.財務(wù)人員應(yīng)當嚴格按規(guī)定審核差旅費,對未經(jīng)批準出差及出差人員在出差期間超范圍、超標準開支的費用,均由個人自理,不予報銷。出差當天返回的,城市間交通費憑據(jù)報銷,伙食補助費按出差目的地標準報銷。出差當天不能返回,無住宿發(fā)票的,不得報銷住宿費。城市間交通費憑據(jù)報銷,伙食補助費按出差目的地標準報銷。

9.工作人員外出參加會議、培訓,基本單位統(tǒng)一安排食宿的,會議、培訓期間的食宿費和室內(nèi)交通費用由會議、培訓舉辦單位按規(guī)定統(tǒng)一開支;往返會議、培訓地點的差旅費由所在單位按照規(guī)定報銷。

10.出差人員不得向接待單位提出正常公務(wù)活動以外的要求,不得在出差期間接受違反規(guī)定用公款支付的宴請、游覽和非工作需要的參觀,不得接受禮品、禮金和土特產(chǎn)品等。

11.對虛報冒領(lǐng)差旅費、不按規(guī)定報銷差旅費、轉(zhuǎn)嫁差旅費、其他違反本辦法行為的,要依法嚴肅追究相關(guān)責任人的責任。

四、會議費管理報銷

1.會議費開支管理,鎮(zhèn)黨委政府召開各類會議,應(yīng)集體討論決定,會期不超過1天,參會人員一般不超過100人,一律不安排住宿,會議費實行限額控制,每人每天不超過60元,在鎮(zhèn)政府公用經(jīng)費中據(jù)實報銷。

2.會議費報銷,會議費報銷時應(yīng)當提供會議審批文件、會議通知、實際參會人員簽到表及會議開支的有效原始憑證、電子結(jié)算單等憑證。

五、印刷維修等費用結(jié)算

1.印刷或辦公設(shè)備維修單次發(fā)生費用100元以下(含100元)須向分管領(lǐng)導(dǎo)匯報,單次發(fā)生費用100元以上(不含100元)須向黨政主要領(lǐng)導(dǎo)匯報并告知財務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)。

2.印刷或辦公設(shè)備維修費用要及時結(jié)算,今后一律不得賒欠掛賬。業(yè)務(wù)發(fā)生后,要在5日內(nèi)(遇節(jié)假日順延)開具正式稅務(wù)發(fā)票,由經(jīng)辦人注明事由,分管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字,財務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)簽字后報賬。

六、財務(wù)報賬報銷

1.堅持財務(wù)審批制度,由鎮(zhèn)長全面負責財務(wù)收支工作;分管財務(wù)工作的行政副職,具體負責財務(wù)工作。鎮(zhèn)級財務(wù)設(shè)置會計1人,出納1人,具體承辦財務(wù)工作。要堅決執(zhí)行“一把手”不具體分管財務(wù)和集體領(lǐng)導(dǎo)下的“一支筆”審批制度,所有支出均應(yīng)由財務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)“一支筆”審批,集體決策的應(yīng)有會議紀要或參會領(lǐng)導(dǎo)簽字。要嚴格執(zhí)行內(nèi)部牽制制度,各項支出必須做到“三有”,即有合法的原始憑證,有合理的支出項目,有經(jīng)辦人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)簽字,否則不予辦理財務(wù)報銷手續(xù)。

2.堅持事前匯報制度,資金運用500元以下(含500元)要事先征得財務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)同意后方可列支;資金運用500-2000元(不含500元,含2000元)須經(jīng)黨政主要領(lǐng)導(dǎo)同意,并由黨政主要領(lǐng)導(dǎo)告知財務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)后方可列支;資金運用2000元以上(不含2000元)須經(jīng)會議討論通過。費用發(fā)生未進行事前匯報或會議通過的,一律不予報銷。

3.財務(wù)報賬流程:所有支出票據(jù)必須由經(jīng)辦人注明事由并簽字,報政府會計對報銷的原始憑證進行票據(jù)的合規(guī)性和支出的合理性預(yù)審核,審核通過后,分管領(lǐng)導(dǎo)要對支出真實性、有效性進行審查,審查無誤的報鎮(zhèn)長審核,最后由財務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)在審核通過、審查無誤的原始憑證上加注“準報”或“準支”字樣,經(jīng)辦人持審核、簽字完備的票據(jù)交出納辦理報銷業(yè)務(wù)。

4.堅持財務(wù)通報制度和大額資金支出會簽制度。實行財務(wù)收支集體負責制,按期召開鎮(zhèn)黨委會,財務(wù)人員對當月的支出情況進行通報,由會議對金額2000元以上的支出進行討論審核,審核同意后按程序辦理報銷手續(xù)。財務(wù)人員做好通報審核會議記錄,與會所有領(lǐng)導(dǎo)要在會議記錄上簽字確認。

5.嚴格落實時限制度,費用報銷要嚴格遵守時限規(guī)定,原則上當月發(fā)生的支出當月審批、當月報銷,因特殊原因延期的,最長不得超過3個月,年末應(yīng)報銷完結(jié)。對無特殊理由而超出時限要求的,一律不予報銷。

6.各種報銷憑證必須填制規(guī)范、完整、準確,真實合理,用途清楚,發(fā)票未注清楚者應(yīng)附清單。經(jīng)辦人員特別要注意報銷憑證上的出票人、出票日期、金額大小寫要填寫完整。

7.財務(wù)人員要嚴格遵守財經(jīng)紀律,嚴禁公款私存、白條抵庫、坐收坐支。嚴禁編造用途套取現(xiàn)金,對不符合規(guī)定的提現(xiàn)或支付業(yè)務(wù),一律不得違規(guī)辦理。

本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行,原制訂的《鎮(zhèn)財務(wù)管理制度》同時廢止。

第2篇 財務(wù)工作管理制度范例

1、學校一切財產(chǎn)都是屬于公有的,任何人無權(quán)私自占有。

2、學校一切財物都應(yīng)建帳、造冊、入檔。

3、任何人借用學校東西,都必須經(jīng)后勤處領(lǐng)導(dǎo)及主管人員同意辦理手續(xù)方可使用,否則以不正當?shù)氖侄握撎帯?/p>

4、如有特殊情況借用現(xiàn)金不得超出本人月工資的一半,上月借下月還,200元以內(nèi)經(jīng)后勤主任、出納同意,200―500元,必須經(jīng)校長同意,500元以上須領(lǐng)導(dǎo)班子研究同意。

5、損壞學校一切公物,必須照價賠償。

6、學校財會人員必須管理好一切財物,會計保管要履行其職責,分工協(xié)作。如因管理不善而造成的一切損失,要視其情節(jié)追究有關(guān)人員的責任,直至負刑事責任。

7、要加強安全保衛(wèi)、監(jiān)督、檢查,如出現(xiàn)危房及一些不安全因素,后勤處要及時上報領(lǐng)導(dǎo),采取果斷補救措施,以防不測。

8、倡廉節(jié)儉,反對鋪張浪費,財務(wù)收支必須按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,日清月結(jié),來客接待樸實節(jié)儉,并實行工作餐,由相關(guān)業(yè)務(wù)聯(lián)系的部門領(lǐng)導(dǎo)陪同。

9、學校修建及其它方面用工,一般采用包工核算,嚴把質(zhì)量關(guān),小修小補不能包工的,可使用點工,核定每天(八小時)公本費由后勤分管人員記工,會計制單據(jù),校長簽字,出納付款,質(zhì)量不能最后評估時,先付百分之八十的款,待最后質(zhì)量評估后付清。

10、各教研組人員的辦公桌、椅、辦公用品,每期開始有登記,期未有檢查,并由教研組長對后勤處簽字,負責保管使用。若出現(xiàn)丟失或損壞,視其情節(jié)酌情賠償。各班教室及寢室的桌、椅、床、每期開學由班主任與后勤處簽約,期未檢查落實,丟失或損壞,照價賠償。學校嚴格教學物品的有計劃購進及使用管理制度,班級及個人領(lǐng)取教學物品要登記上帳并簽字,固定財產(chǎn)要進行認真的清理、建帳,及時翻曬、維修、使用。

11、學校購物,修建將先造計劃,有后勤處報學校批準后方可實施。

12、領(lǐng)導(dǎo)、教師因公或業(yè)務(wù)理論學習等,報銷住宿和車船費、住宿費;按地市級20元,省級30元,出省級特殊情況經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子研究再定(與上級有關(guān)規(guī)定與事實不符按上級文件處理)。

13、關(guān)于一次性辦公用品物品的發(fā)放規(guī)定,每個辦公室每學年鐵簸箕、水桶、臉盆各一個,學年結(jié)束,以舊換新,丟失賠償,茶壺、盆架以壞換新,丟失賠償,笤帚每期5把。每個教室,寢室每學年鐵簸箕,水桶各一個,學年結(jié)束,以舊換新,丟失賠償。笤帚每期每教室10把,包括打掃衛(wèi)生區(qū)及廁所,每個寢室10把,包括打掃衛(wèi)生區(qū)。

14、學生灶每學年簽合同一次,校方與承包方各司其責,按合同辦事。

15、校院內(nèi)的花草樹木,要分到班級管理,場地要有專人管理維修。

第3篇 公司財務(wù)管理工作制度

為了規(guī)范_公司（以下簡稱公司）財務(wù)管理，加強財務(wù)控制，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及財務(wù)制度，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。

本制度適用于公司各部（室），是處理各類財務(wù)事項的規(guī)范標準。

第一章 財務(wù)機構(gòu)與會計人員

公司是獨立的企業(yè)法人，自主經(jīng)營、自我發(fā)展、自負盈虧，實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一管理的內(nèi)部財會管理體制，計劃財務(wù)部是公司獨立的財務(wù)會計機構(gòu)，在總經(jīng)理及總會計師的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。

一、總會計師協(xié)助總經(jīng)理管理好整個系統(tǒng)的財務(wù)會計工作，主要職責如下：

1、執(zhí)行公司章程和股東大會、董事會的決議，主持編制公司的財務(wù)計劃等，落實完成計劃的措施，對執(zhí)行中存在的問題提出改進措施，指導(dǎo)各項財務(wù)活動，考核經(jīng)營成果，對總經(jīng)理負責并報告工作；在建設(shè)期內(nèi)，根據(jù)公司基建要求、計劃目標和預(yù)算方案，組織建設(shè)項目的經(jīng)濟核算，督促和檢查公司各項財務(wù)指標的落實情況。

2、負責公司的資金融通調(diào)拔決策工作，經(jīng)總經(jīng)理或董事會簽署后執(zhí)行。

3、參與各種計劃審定和重要經(jīng)濟合同審查，檢查計劃、經(jīng)濟合同的執(zhí)行情況，考核投資效果。

4、領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)人員實行崗位責任制，加強工作考核，不斷提高工作效率。

二、計劃財務(wù)部經(jīng)理在總經(jīng)理和總會計師領(lǐng)導(dǎo)下主持公司的財務(wù)工作。主要職責是：

1、執(zhí)行總經(jīng)理和總會計師有關(guān)財務(wù)工作的決定，控制和降低公司的成本費用，審核監(jiān)督資金的動用及經(jīng)營效益，按月、季、年度編制各種財務(wù)報告，向總會計師、總經(jīng)理、董事會提交財務(wù)分析報告；

2、定期分析預(yù)算執(zhí)行情況，并及時向公司領(lǐng)導(dǎo)反饋。

3、籌劃資金，負責公司資金使用計劃的審核、報批和銀行借、還款工作，協(xié)調(diào)相關(guān)方面關(guān)系。

4.負責編制會計報表，主持清查財產(chǎn)；

5.執(zhí)行財經(jīng)法令、制度、決定，堅持原則，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟效益；

6.監(jiān)督、檢查資金使用、費用開支及財產(chǎn)管理，嚴格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開支。

三、出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。

財會人員都要認真執(zhí)行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。

財會人員在辦理會計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向上級財務(wù)部門報告。記帳、算帳、報帳必須做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實，數(shù)字準確，帳目清楚，日清月潔，按期報帳。

四、公司領(lǐng)導(dǎo)必須切實保障財會人員依法行使職權(quán)和履行職責。

公司支持財務(wù)人員堅持原則，按財務(wù)制度辦事。嚴禁任何人對敢于堅持原則的財會人員進行打擊報復(fù)。公司對敢于堅持原則的財會人員予以表揚或獎勵。

五、財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動。

財會人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。

移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、帳目、款項、公司印鑒、實物及未了事項等。

移交交接必須監(jiān)交。一般財會人員的交接，由計劃帳務(wù)部經(jīng)理進行監(jiān)交；計劃財務(wù)部經(jīng)理的交接，由總經(jīng)理會同總會計師進行監(jiān)交。

第二章 會計政策與報表體系

公司執(zhí)行《中華人民共和國國會計法》、《企業(yè)會計制度》等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、財產(chǎn)清查等事項的規(guī)定。采用《企業(yè)會計制度》和《企業(yè)基建業(yè)務(wù)有關(guān)會計處理辦法》的會計科目和會計報表，并按有關(guān)的規(guī)定辦理會計事務(wù)。

記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權(quán)責發(fā)生制。以人民幣為記帳位幣。每年1月1日起至12月31日止為一個會計年度。

一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯數(shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

公司采用的會計處理方法，前后各期必須一致，非董事會同意，任何人不得隨意改變。

二、公司收益與費用實行統(tǒng)一核算。對同一時期的各項收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費用都必須在同一時期內(nèi)反映，如應(yīng)付工資、應(yīng)提折舊等均按規(guī)定時間進行，不應(yīng)提前或延后。

三、公司對公司資本堅持資本確定、資本充實的原則。

公司股東應(yīng)按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式，在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。各方交付的出資額，應(yīng)由注冊會計師事務(wù)所驗證，出具驗資報告后，據(jù)以發(fā)給出資證明。

四、固定資產(chǎn)管理

固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的和其它與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在2，000元以上的，并且使用年限超過兩年的，作為固定資產(chǎn)。

（一）分類 ：

1、公路及構(gòu)筑物：包括路基（土方和石方）、路面、橋梁（跨線橋和跨河橋）、涵洞、隧道、防護工程等。

2、安全設(shè)施：包括標志、標線、護欄、護網(wǎng)、燈桿、燈具配電控制柜等。

3、通訊設(shè)施：包括數(shù)據(jù)傳輸設(shè)備、業(yè)務(wù)電話系統(tǒng)、指令電話系統(tǒng)、緊急電話系統(tǒng)、電纜光纜外線路系統(tǒng)等。

4、監(jiān)控設(shè)施：包括外場設(shè)備、控制中心設(shè)備等。

5、收費設(shè)施：包括中心設(shè)備、收費站設(shè)備、車道設(shè)備等。

6、機械設(shè)備：包括清掃車、壓路機、灑水車、攤鋪機、路緣機等。

7、車輛：包括巡邏車、生活用車、拖車、工程搶險車等。

8、房屋及建筑物：包括服務(wù)區(qū)房屋、收費站房屋、管理控制中心房屋、道班房、車庫、油庫等。

9、電子設(shè)備：包括復(fù)印機、打字機、計算機、攝像機、錄音設(shè)備等。

10、其他

（二）公司下列固定資產(chǎn)計提折舊：公路及構(gòu)筑物，安全、通訊、監(jiān)控、收費、機械設(shè)施，車輛，房屋及建筑物，儀器儀表，非生產(chǎn)用設(shè)備及器具，中小企業(yè)融資租入和以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)，季節(jié)性停用和修理停用的固定資產(chǎn)。

下列固定資產(chǎn)不計提折舊：房屋及建筑物以外的未使用、不需用的固定資產(chǎn)；以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)；已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)和提前報廢的固定資產(chǎn)；破產(chǎn)、關(guān)停企業(yè)的固定資產(chǎn)以及以前已經(jīng)估價單獨入帳的土地等。

（三）公司固定資產(chǎn)的折舊方法采用平均年限法，不計留殘值。

各類固定資產(chǎn)折舊年限為：

類別 折舊年限

a、公路及構(gòu)筑物

1.路基、橋梁、隧道 25年

2.排水及擋防構(gòu)造物 _年

3.水泥混凝土路面 20年

b、安全設(shè)施

1.防護欄 _年

2.道路照明設(shè)施 5年

3.標志標線 5年

4.其他安全設(shè)施 _年

c、通訊設(shè)施

1.通信線路 _年

2.電源設(shè)備 6年

3.通信設(shè)備 5年

4.其他通訊設(shè)施 5年

d、監(jiān)控設(shè)施 5年

e、收費設(shè)施 5年

f、機械設(shè)備 _年

g、車輛 5 年

h、房屋及建筑物

1.房屋 30年

2.建筑物 20年

i電子設(shè)備 5年

j其他 5年

（四）固定資產(chǎn)必須每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價，必須嚴格審查，按規(guī)定經(jīng)批準后，于年度決算時處理完畢。

（五）公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理會計手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細帳進行核算。

五、壞帳損失

1壞賬的確認標準

（1）債務(wù)人破產(chǎn)或死亡,以其破產(chǎn)財產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后仍無法收回的貨款；

（2）債務(wù)人逾期未履行其償債義務(wù),且有明顯特征表明無法收回的貨款。

2、壞賬的核算方法

本公司采用備抵法核算應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款的壞賬損失。實際發(fā)生壞賬時，將確認為壞賬的應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款沖減壞賬準備。

3、壞賬準備的計提方法和計提比例

壞賬準備按年末應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收賬款的5%計提。

本公司對有確鑿證據(jù)表明確實無法收回的應(yīng)收款項，如債務(wù)單位已撤消、破產(chǎn)、資不抵債、現(xiàn)金流量嚴重不足等，經(jīng)董事會批準作為壞賬損失，沖銷提取的壞賬準備。

六、公司主要的會計報表有如下幾種：

1、資產(chǎn)負債表（年、季、月）；

2、利潤表 （年、季、月）；

3、現(xiàn)金流量表（年度）；

4、基建工程明細表（年度）；

5、基建投資情況表（年度）；

6、基建借款情況表（年度）；

7、利潤分配表（年度）；

8、成本明細表（年度）；

9、其他業(yè)務(wù)收支明細表（年度）

第三章 資金、現(xiàn)金、費用管理

計劃財務(wù)部要加強對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。

一、銀行帳戶管理

（一）銀行帳戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行帳戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴禁出借帳戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。銀行帳戶的帳號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄。

（二）銀行帳戶印鑒的使用實行分管并用制。即：法人章由出納保管，財務(wù)章由財務(wù)部經(jīng)理保管，不準由1人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內(nèi)。嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。

（三）銀行帳戶往來應(yīng)逐筆登記入帳，不準多筆匯總記帳，也不準以收頂支記帳。按月與銀行對帳單核對，未達收支，應(yīng)作出調(diào)節(jié)表逐筆調(diào)節(jié)平衡。

二、現(xiàn)金管理

（一）庫存現(xiàn)金不得超過3000元，超過部分當天下午存入銀行。禁止坐支現(xiàn)金。一切現(xiàn)金往來，必須收付有憑據(jù)，嚴禁口說為憑。嚴禁將公款存入私人帳戶，違者按貪污論處。

除1000元以下零星開支外可采用現(xiàn)金支付外，其余結(jié)算均應(yīng)通過銀行結(jié)算。如特殊情況，需用現(xiàn)金由公司董事長或總經(jīng)理批準，并經(jīng)財務(wù)部同意后，方可支付現(xiàn)金。

（二）現(xiàn)金日記帳必須用固定一本帳，嚴禁使用兩本帳或帳外有帳。會計每月終要會同出納員盤點現(xiàn)金庫存一次，保證鈔帳相符。盤點表應(yīng)隨同會計報表一起上報。

四、信用卡管理

因工作需要開立個人銀行卡的，必須報經(jīng)董事長或總經(jīng)理審批，并核定存款限額，納入其他應(yīng)收款管理。持卡人使用卡內(nèi)款項后，須及時按規(guī)定報帳。

五、資金支付報銷制度

財會人員辦理電匯、票匯（含自帶票匯）、轉(zhuǎn)帳及現(xiàn)金支付等付出款項，一律憑付款審批單辦理。付款審批單及相關(guān)單證應(yīng)附入付款憑證記帳備查。付款審批單由項目經(jīng)辦人負責辦理報批，并按規(guī)定向財務(wù)部門提供合法的憑證，要求發(fā)票正規(guī)，客戶名稱填寫本公司全稱，大、小寫金額相符，日期清晰，并整齊的粘貼于公司統(tǒng)一印發(fā)的原始憑證粘貼單上，寫明日期、項目、金額，單據(jù)張數(shù)要大寫，由財務(wù)部門按有關(guān)規(guī)定進行審核；經(jīng)相關(guān)部門負責人審核，公司董事長或總經(jīng)理審批后，財務(wù)部按有關(guān)規(guī)定辦理報銷和支付手續(xù)。

（一）、財務(wù)報銷票證的規(guī)定：

1、財務(wù)報銷必須是合法、有效的發(fā)票或收據(jù)，白條一律不予報銷。特殊情況，購買貨物金額較小，不能取得合法、有效的發(fā)票或單據(jù)，由經(jīng)辦人寫出緣由，報公司總經(jīng)理批準，方可報銷。

2、所有發(fā)票或收據(jù)的報銷，必須業(yè)務(wù)內(nèi)容完整，金額計算正確，大小寫相符，字跡清晰可認，簽章齊全，合法、有效，匯總發(fā)票或單據(jù)還須附有清單。

3、支付建筑工程及安裝、調(diào)試設(shè)備工程的發(fā)票，必須是合法、合規(guī)建筑安裝工程發(fā)票，建筑安裝工程發(fā)票入賬，還必須附有建筑工程、設(shè)備安裝工程合同等否則不予報銷或結(jié)算。

（二）、審批程序：

1、辦公物資（包括文具、紙張等文案用品，辦公桌椅、檔案柜等家俱器具，電話機、傳真機、計算機、打印機等辦公機具設(shè)備，電扇、空調(diào)等家電設(shè)備）的購置應(yīng)遵從“保證供應(yīng)、方便工作、節(jié)省開支”的原則，由辦公室統(tǒng)籌計劃，編制“采購計劃”，報董事長或總經(jīng)理審批后實施采購，同時“采購計劃”報財務(wù)部一份，由財務(wù)部負責采購資金的準備。采購員在實施采購業(yè)務(wù)時，應(yīng)充分了解所購物資的品名、規(guī)格、質(zhì)量要求及其他特別要求，要做到貨比三家，保證物美價廉。采購后要由辦公室主任驗收確認，并將相關(guān)憑證由財務(wù)部審核后，報公司董事長或總經(jīng)理審批報銷。

2、差旅費的報銷標準依據(jù)附件1.“差旅費管理辦法”有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

出差人員填寫“差旅費報銷單”經(jīng)財務(wù)部門審核，部門負責人確認，報公司董事長或總經(jīng)理簽字報銷。

3、通訊費

固定辦公電話費用由銀行劃轉(zhuǎn)，經(jīng)財務(wù)部審核報銷。

移動電話費憑據(jù)在限額內(nèi)據(jù)實報銷，限額標準見附

4、車輛維修、使用費

由辦公室根據(jù)《公司車輛管理辦法》有關(guān)規(guī)定進行審核簽字，由公司董事長或總經(jīng)理簽字報銷，所有罰款一律不予報銷。

5、購買支票、匯票憑證、支付匯費及其他財務(wù)費用，由財務(wù)部審核報銷。

6、職工教育費

職工在不影響工作并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意的前提下接受相關(guān)教育發(fā)生的費用，在完成舉辦單位規(guī)定的課程，并取得相應(yīng)證書后，憑有關(guān)證書，經(jīng)人力資源部審核，報公司董事長或總經(jīng)理審批報銷。

7、工資福利費用

由人力資源部和辦公室審核，報公司董事長或總經(jīng)理審批后予以開支。

8、以上未包括的其他費用開支，經(jīng)辦公室主任審核，報董事長或總經(jīng)理審批報銷。

9、工程支出

工程性支出，由相關(guān)部門按工作安排和工程進度情況，提出用款計劃，并報董事長或總經(jīng)理批準，申請支付時，經(jīng)辦人根據(jù)業(yè)經(jīng)批準的計劃，填寫“工程付款申請單”，經(jīng)部門負責人審核，報主管副總簽署意見，并報董事長或總經(jīng)理審批后，將有關(guān)憑據(jù)交財務(wù)部，由財務(wù)負責人根據(jù)合同約定，計劃安排，視資金情況安排付款。

根據(jù)已獲批準簽訂的合同付款的，應(yīng)嚴格按合同規(guī)定的期限付出，不得早付或遲付，也不準改變支付方式和用途，非經(jīng)收款單位書現(xiàn)正式委托，也不準改變收款單位（人）

（三）暫借款管理

因工作需要暫借現(xiàn)金或限額支票，由借款人按規(guī)定在“借款單”上填列借款人姓名、所屬部門、借款用途、借款日期及預(yù)計報帳日期，借限額支票還需填列對方單位、開戶行及帳號，經(jīng)部門負責人確認并報董事長或總經(jīng)理批準后支付。借款人應(yīng)在事項完成后及時報帳。

（四）會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項，都有權(quán)且必須拒絕辦理，并及時向上級請求處理。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責任。并及時向上級請求處理。

第四章 稅收及利潤分配

一、公司依法向國家繳納稅金，不準偷稅漏稅。

二、稅后利潤的分配按章程的規(guī)定執(zhí)行。

第五章 會計憑證和檔案保管

一、會計憑證必須內(nèi)容真實、手續(xù)完備、數(shù)字準確、不得涂改、挖補，如事后發(fā)現(xiàn)差錯，也必須由經(jīng)辦人負責劃雙紅線并蓋章進行更正。

二、會計檔案必須按月裝訂成冊，妥善保管，不得丟失，至少保存15年。

采用電子計算機記帳的，機器儲存和輸出的會計記錄視同會計帳簿，應(yīng)專人負責妥善保管，至少15年。

三、 會計檔案保存期滿需銷毀時，應(yīng)抄具清單，報總經(jīng)理、董事會、主管部門和稅務(wù)機關(guān)同意后，才能銷毀。

第六章 附則

一、本制度經(jīng)經(jīng)理辦公會批準后執(zhí)行，并報財稅機關(guān)備案。

二、如遇國家相關(guān)制度修改變更，本制度與其相抵觸的，按國家相關(guān)制度執(zhí)行。

三、本制度由公司財務(wù)部負責解釋。

第4篇 第4人民醫(yī)院財務(wù)工作管理制度

第四人民醫(yī)院財務(wù)工作管理制度

根據(jù)《中華人民共和國國會計法》和國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定,結(jié)合本單位內(nèi)部管理的需要制定本制度。

一、財務(wù)管理制度

1.編制年度財務(wù)收支預(yù)算。年度收支預(yù)算是醫(yī)院業(yè)務(wù)收入預(yù)測和支出的控制指標,其編制依據(jù):

(1)醫(yī)院事業(yè)發(fā)展計劃

(2)地方財政經(jīng)費補助定額和專項補助

(3)本院專項資金和流動資金結(jié)余情況

(4)上年度業(yè)務(wù)收支數(shù)據(jù)

2.認真執(zhí)行財務(wù)預(yù)算,搞好財務(wù)決算,加強收支管理,貨幣資金管理,醫(yī)療成本、財產(chǎn)物資管理,組織合理收入,努力節(jié)約開支,合理安排和使用各項資金,加強財務(wù)分析和監(jiān)督檢查,及時向院長反映預(yù)算的執(zhí)行情況,提供決策依據(jù)。

3.嚴格執(zhí)行國家有關(guān)方針、政策、法令,遵守財經(jīng)紀律,在執(zhí)行財政開支范圍、開支標準的前提下,開支審批執(zhí)行湛港醫(yī)辦字[2004]8號關(guān)于認真貫徹執(zhí)行〈湛江市第四人民醫(yī)院藥材采購及管理規(guī)定〉等制度的通知。

4.根據(jù)《醫(yī)院財務(wù)管理辦法》設(shè)置工作崗位,并實行崗位責任制考核。

5.按照《醫(yī)院會計制度》實行權(quán)責發(fā)生制的會計核算基礎(chǔ),采用借貸記賬方法,進行會計核算,及時、真實、準確、完整上報會計報表。

6.出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

7.認真做好現(xiàn)金、支票、有價證券的管理,加強對有價票據(jù)、憑證、賬冊、報表的購印、發(fā)用、繳銷的管理工作,堵塞漏洞。

8.嚴格執(zhí)行物價收費政策,按標準進行計價收費,按制度進行結(jié)算。

9.會計人員必須持有會計從業(yè)資格證,應(yīng)當具備必要的專業(yè)知識和專業(yè)技能,熟悉國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計制度,遵守職業(yè)道德。按照規(guī)定的程序和要求進行會計工作,辦理會計事務(wù)應(yīng)實事求是、客觀公正。保守本單位的商業(yè)秘密。

10.會計人員要按照國家有關(guān)規(guī)定,加強職業(yè)道德和防止經(jīng)濟犯罪教育,在任期內(nèi)必須完成再教育課時,并實行崗位責任制考核。

11.醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當支持財務(wù)會計人員依法行使職權(quán),對忠于職守,堅持原則,對做出顯著成績的財務(wù)人員給予鼓勵和支持。

二、財務(wù)收支核算制度

1.按《醫(yī)院財務(wù)管理辦法》的規(guī)定管理,醫(yī)院一切業(yè)務(wù)收入納入財務(wù)管理,醫(yī)院的費用開支必須按計劃、預(yù)算執(zhí)行,必須符合國家規(guī)定的開支范圍與開支標準。

2.各項業(yè)務(wù)收入、支出應(yīng)在制度規(guī)定的科目內(nèi)核算,不得在往來款項賬戶中核算。

3.專用資金要先提后用,?？顚Ｓ迷瓌t,按規(guī)定的用途、范圍及標準支出。

4.遵守現(xiàn)金庫存限額和支票使用制度,會計和出納之間分清責任,錢賬分管,互相監(jiān)督。

5.工資及補貼嚴格執(zhí)行國家勞資政策和發(fā)放標準,按規(guī)定工資發(fā)放日發(fā)放。

6.現(xiàn)金收入必須當天如數(shù)存入銀行,不得坐支,不得白條抵庫。

7.費用的支出原始憑證必須具備下列條件:

(1)符合經(jīng)費的開支范圍和開支標準。

(2)符合原始憑證所應(yīng)有的內(nèi)容。

(3)有批準人、驗收(入庫)和經(jīng)手人簽章。

(4)支票存根或匯款單必須填清楚收款人或收款單位、賬號、金額。

8.按照《醫(yī)院會計制度》進行記賬、算賬、報賬。

(1)實行會計電算化所使用的會計軟件及其生成的會計憑證、會計賬部、會計報表和其他會計資料要符合財政局、衛(wèi)生局的要求。

(2)認真整理原始憑證,填制記賬憑證和科目匯總表,登記總賬和明細賬,做到科目準確、數(shù)字真實、記載清晰,日清月結(jié),報賬及時。

(3)定期進行對賬,及時清理全權(quán)債務(wù),監(jiān)督倉庫實物驗收、定期盤點,保證賬證、賬賬、賬物、賬表相符。

(4)月末、年終按規(guī)定辦理結(jié)賬,編制會計報表數(shù)字真實可靠、計算準確、內(nèi)容完整、分析簡明、簽章齊全、上報及時。

9.及時整理裝訂會計憑證、報表、賬部必要資料,按制度歸檔。

10.進行科室經(jīng)濟核算,計算發(fā)放全院獎金,為醫(yī)療項目成本測算積累數(shù)據(jù)。

11.財務(wù)人員因工作調(diào)動或離職時,必須按規(guī)定辦理交接手續(xù)。

三、現(xiàn)金管理制度

1.現(xiàn)金使用范圍:

(1)職工工資、津貼、獎金;

(2)個人的勞務(wù)報酬;

(3)各種勞保、職工福利及國家規(guī)定的對個人的其他支出;

(4)出差人員隨身攜帶的旅差費;

(5)結(jié)算起點以下的零星支出;

(6)中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

2.遵守開戶銀行核定的庫存現(xiàn)金限額,按規(guī)定的開支范圍辦理報銷,防止資金的散失和非法使用。

3.嚴格遵守國家銀行現(xiàn)金管理制度,現(xiàn)金收入應(yīng)及時存入銀行,不得坐支現(xiàn)金,不得白條抵庫。

4.加強采購資金管理,外地采購需使用較大款額,應(yīng)通過銀行匯款,由當?shù)劂y行監(jiān)督支付,不準自帶大額現(xiàn)金,或通過郵局匯兌套取現(xiàn)金。

5.出納人員必須依據(jù)合法、審核無誤的原始憑證辦理現(xiàn)金支付,做到日清月結(jié),做到賬賬相符,賬款相符,對出納不定期檢查庫存現(xiàn)金。

四、財產(chǎn)、物資管理制度

1.醫(yī)院財產(chǎn)、物資實行財務(wù)、倉管、科室三級賬務(wù)管理。

2.根據(jù)國資局、醫(yī)院財產(chǎn)管理辦法對固定資產(chǎn)的購入、領(lǐng)用調(diào)撥及報廢進行核算和管理,完整記載財產(chǎn)分布狀況,保證國有資產(chǎn)的安全完整。

3.固定資產(chǎn)報廢必須填寫報廢單,寫明報廢原因、原價、使用年限、產(chǎn)地及報廢意見,由有關(guān)管理部門鑒定報領(lǐng)導(dǎo)審批,按制度規(guī)定處理會計賬務(wù),報廢殘值交財務(wù)科入賬。

4.購入、新建、改建、擴建、拆除固定資產(chǎn)時及時進行賬務(wù)處理。

5.藥品管理實行“金額管理、重點統(tǒng)計、實耗實銷”的辦法,及時入賬,定期盤點,庫存不超二個月的銷量,月末按財務(wù)實際藥品收入數(shù)核銷藥房藥品銷售,折算進價為成本支出。

6.衛(wèi)生材料、其他材料、專項物資按“計劃采購、減少積壓、保證供應(yīng)”的原則,加強管理及時登記進、銷、存,月末按實際銷耗數(shù)列支。

7.低值易耗品購進辦理驗收,領(lǐng)用發(fā)生支出的同時登記科室在用數(shù),辦理報廢時核銷。

8.藥品、衛(wèi)生材料、其他材料每季盤點一次,固定財產(chǎn)清查每年最少一次。

五、會計工作交接制度

1.按照會計檔案管理要求,及時歸集、整理、裝訂各種會計憑證、會計賬部、會計報表及其他會計資料,隔年度的及時

移交醫(yī)院綜合檔案室統(tǒng)一保管。

2.按照財政部頒發(fā)的《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》規(guī)定辦理會計工作交接。

3.會計人員因工作調(diào)動或因故離職,必須按規(guī)定將其所管理的工作依次交給接替人。包括:印鑒、現(xiàn)金、會計憑證、賬簿、報表、有關(guān)文件、規(guī)章制度、保險柜鑰匙及應(yīng)交代的事項。

4.會計交接必須有文字記錄,移交表一式三份,移交人、接替人、監(jiān)交人分別簽章,存檔備查。

六、門診掛號收費管理制度

1.掛號員每天在開診前半小時開始掛號。

2.掛號員統(tǒng)一使用廣東省醫(yī)療機構(gòu)門診定額收據(jù)。

3.按照物價醫(yī)療收費標準收取掛號費和診金。

4.每天統(tǒng)計掛號和診金收入,按繳款日報表將現(xiàn)金繳存銀行,做到日清月結(jié)。

5.每天按繳款金額到財務(wù)科有價證券管理員處領(lǐng)回等額票據(jù)。

七、門診計價收費管理制度

1.按照物價醫(yī)療收費標準計價收費。

2.收費員必須使用統(tǒng)一的廣東省醫(yī)療機構(gòu)門診收費收據(jù)三聯(lián)單、公費記賬單、門診計價分類日報表和印章,遵守領(lǐng)用、繳銷制度,收據(jù)、印章專用,妥善保管。

3.當天的業(yè)務(wù)收入收款員在下班前,要在電腦上統(tǒng)計打出繳款日報表,現(xiàn)金集中送存銀行,繳款書連同收費單存根一并交出納結(jié)賬,做到日清月結(jié)。

4.財務(wù)復(fù)核會計每天要核對單據(jù)收入與出納繳銀行數(shù)相符。

5.病人因特殊原因需退款,收費三聯(lián)單要齊全,經(jīng)辦人、醫(yī)師、門診部、藥房要簽名證明。

6.凡收入款項必須開具三聯(lián)收款單,處方、治療單、檢查單等一律附上第三聯(lián)單據(jù),若有少收、漏收、錯收造成損失的由當事人負責。

八、住院收費管理制度

1.按照物價醫(yī)療收費標準收費。

2.收費員必須使用統(tǒng)一的廣東省醫(yī)療機構(gòu)住院收費收據(jù)三聯(lián)單、住院收入分類日報表和印章,遵守領(lǐng)用、繳銷制度,收據(jù)、印章專用,妥善保管。

3.當天的業(yè)務(wù)收入收款員在下班前,要在電腦上統(tǒng)計打出繳款日報表,現(xiàn)金集中送存銀行,繳款書連同收費單存根一并交出納結(jié)賬,做到日清月結(jié)。

4.財務(wù)復(fù)核會計每天要核對病人按金收、付金額,出院結(jié)算單據(jù)收入,并與出納繳銀行數(shù)相符。

5.病人住院費用多收或誤收的,經(jīng)物價辦核實報告財務(wù)科登記,然后由電腦室沖減。

6.凡病人欠費,要求減免的一律由物價辦核實收費標準,經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)簽批。

7.凡收入款項必須開具三聯(lián)收款單,若有少收、漏收、錯收造成損失的由當事人負責。

九、會計監(jiān)督制度

(一)會計監(jiān)督制度的原則:

1.不相容職務(wù)相互分離控制,處理一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的全過程,必須由兩人或兩人以上共同分工負責,使在會計程序中自動驗證。

2.嚴格遵守回避制度,單位負責人的直系親屬不得擔任本單位會計機構(gòu)負責人,以及有權(quán)辦理資金支付的崗位工作;會計機構(gòu)負責人的直系親屬不得擔任本單位出納人員。

3.必須健全和完善單位內(nèi)部會計監(jiān)督、會計工作的社會監(jiān)督、會計工作的國家監(jiān)督的三位一體的會計監(jiān)督體系。

4.會計獨立,會計部門與實物管理部門要獨立分開。

5.記錄完備,所有重要經(jīng)濟業(yè)務(wù)要有詳細記錄,并反映在會計報表中。

6.稽核對證,會計部門與管理部門采用稽核方法,做到賬賬相符、賬表相符、賬實相符,并控制實物和貨幣支出不超預(yù)算定額。

7.明確責任,建立崗位責任制,做到職責明確。

(二)會計監(jiān)督制度的主要內(nèi)容

1.貨幣資金的監(jiān)督制度

(1)貨幣資金業(yè)務(wù)由專職出納員處理,出納與會計工作要互相分離,互相監(jiān)督。

(2)貨幣資金支出必須有財務(wù)核準的憑證,不允許口頭承諾和便條頂替。

(3)庫存現(xiàn)金不得超過限額,除零星小額開支外,單位往來業(yè)務(wù)支出一律使用銀行轉(zhuǎn)賬支票或銀行匯款結(jié)算。

(4)銀行存款應(yīng)根據(jù)銀行對賬單與銀行日記賬核對一致,并編制銀行存款調(diào)節(jié)表。銀行賬戶不得外借使用。

(5)庫存現(xiàn)金應(yīng)日清月結(jié),出納日報表與庫存現(xiàn)金相符,不能坐支,不能設(shè)置小金庫,隨時抽查庫存現(xiàn)金。

(6)門診、住院收款日報表金額必須與交款金額一致,復(fù)核員負責監(jiān)督收款員和出納足額解繳銀行。

(7)業(yè)務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓收入、欠費的收回等必須按項目來源開具收據(jù)入賬。

(8)統(tǒng)一使用市財政局、稅局規(guī)定的票據(jù),各種有價票據(jù)要做好購進、核銷、保存的管理工作。

2.工資發(fā)放的監(jiān)督制度

(1)人員工資(包括在職職工工資,離退休人員費用)應(yīng)嚴格按照國家規(guī)定的標準執(zhí)行。

(2)每個職工的工資額及各項補貼、津貼依據(jù)人事科有關(guān)人員及工資變動通知,認真復(fù)核。

(3)保證將工資、補貼、津貼如數(shù)安全支付給應(yīng)領(lǐng)工資人員。

3.采購與付款的監(jiān)督制度

采購與付款控制的關(guān)鍵點圍繞“請購-審批-采購-驗收-付款”等環(huán)節(jié),控制的方法是不相容職務(wù)的分離和授權(quán)控制。

(1)采購物資要由科室填請購單,寫明品名、規(guī)格、數(shù)量、金額和用途,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批。貴重儀器、設(shè)備請購科室必須有可行性報告報醫(yī)院設(shè)備委員會討論決定。

(2)采購業(yè)務(wù)應(yīng)由管理部門專職采購員集中采購,屬政府采購、招標項目按有關(guān)規(guī)定辦理采購。

(3)藥品統(tǒng)一按政府集中招標采購,新藥的采購須預(yù)先經(jīng)醫(yī)院藥事委員會批準。

(4)貨物收到后,倉庫管理員要驗收入庫,發(fā)票上必須由采購員、收貨人、主管院領(lǐng)導(dǎo)簽章。

(5)財務(wù)部門在付款時要對采購業(yè)務(wù)所取得的原始憑證進行審核。

4.盤存業(yè)務(wù)的監(jiān)督制度

(1)倉庫業(yè)務(wù)必須專人負責,做到賬、物分管。

(2)倉庫保管員要按照收到的貨物與送貨單核對品名、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、金額,核對無誤后,填制驗收單,登記倉庫明細賬后交會計部門,物品的發(fā)出應(yīng)有手續(xù)完備的領(lǐng)料單。

(3)倉庫核算采用永續(xù)盤存制,每季盤點一次,做到賬賬、賬物相符。出現(xiàn)盤盈、盤虧,應(yīng)查明原因,及時處理,審核手續(xù)要完備。

(4)調(diào)入、贈送、無償調(diào)出、報廢的物資要有賬務(wù)記載和手續(xù)。

(5)各類物資的儲備額要與業(yè)務(wù)需要相適應(yīng),藥庫藥品儲備2個月,藥房藥品、材料為1至1.5個月。

(6)購進藥品按規(guī)定計算差價,藥品綜合加成率應(yīng)在規(guī)定的范圍內(nèi)。

十、會計檔案管理制度

(一)會

計檔案收集、立卷、歸檔的范圍

1.會計憑證包括收款、付款、轉(zhuǎn)賬憑證及工資表。

2.會計賬簿包括總賬、各類明細賬、現(xiàn)金和銀行日記賬。

3.會計報表包括月報表、年度會計決算報表。

4.其他會計資料。

(二)會計檔案收集、立卷、歸檔的方法

1.會計憑證由會計人員在每月終后負責收集,審查核對后裝訂成冊,賬簿、報表年終進行歸集。

2.會計檔案的立卷、編目要按照《會計法》的規(guī)定進行分類,根據(jù)《檔案管理規(guī)定》中的檔案分類編號辦法,按機構(gòu)、期限進行編號、立卷,立卷后編制會計檔案目錄表,建立會計檔案目錄清冊。

3.會計檔案分類安置在檔案架上,做到存放有序,查找方便,當年會計檔案暫由財務(wù)科保管,于次年將整理好的會計檔案移交醫(yī)院檔案室保管。

十一、財經(jīng)紀律、職業(yè)道德

(一)財經(jīng)紀律

1.財務(wù)部門認真實施《中華人民共和國國會計法》等規(guī)章制度。

2.會計人員應(yīng)堅持按會計制度辦事。

3.單位領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)依法支持會計人員履行會計核算和監(jiān)督職責。

4.會計、出納、收款人員不得挪用公款,不得弄虛作假。

5.對不真實、不合法的原始憑證不能給予辦理。

6.接受財政、審計、稅務(wù)、物價機關(guān)依照法律和有關(guān)規(guī)定進行的檢查和監(jiān)督。

(二)職業(yè)道德

1.財務(wù)人員要有良好的職業(yè)品質(zhì),嚴謹?shù)墓ぷ髯黠L,嚴守工作紀律,熱愛本職工作,努力鉆研業(yè)務(wù),不斷提高業(yè)務(wù)水平。

2.財務(wù)人員應(yīng)當熟悉財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一的會計制度,維護國家和單位的利益,同時做好宣傳解釋工作。

3.財務(wù)人員辦理會計事務(wù)應(yīng)當實事求是,客觀公正。

4.財務(wù)人員應(yīng)當熟悉本單位的經(jīng)營和業(yè)務(wù)管理情況,為改善單位內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟效益服務(wù)。

第5篇 物業(yè)財務(wù)會計工作交接管理制度

物業(yè)財務(wù)管理制度之會計工作交接

1、會計人員工作調(diào)動或離職,必須將所經(jīng)管的會計工作移交給接替人員,沒有辦理移交手續(xù)的不得辦理調(diào)動或離職結(jié)算。

2、會計人員辦理移交前應(yīng)處理完成有關(guān)業(yè)務(wù),并對未了事項寫出書面材料。

3、編制移交清冊時應(yīng)逐項列明移交材料,包括會計憑證、帳冊、報表、印章、證券、發(fā)票收據(jù)、支票、文件、軟件、磁盤等實物資料。

4、一般會計人員辦理移交手續(xù)由財務(wù)部經(jīng)理或會計主管人員負責監(jiān)交,按移交清冊逐項登記點交,發(fā)現(xiàn)問題要限期清查。財務(wù)負責人移交時應(yīng)由上一級財務(wù)負責人監(jiān)交,移交人應(yīng)對會計工作、重大收支、重要事項、遺留問題寫出書面材料。

5、接交完畢后,交接雙方和監(jiān)交人要在移交清單上簽字,一式三份,每人各執(zhí)一份。

6、接替人員應(yīng)繼續(xù)使用移交帳簿,不得另立新帳,以保持會計記錄的連續(xù)性。

7、單位撤消、分立、合并時,相關(guān)工作比照上述手續(xù)辦理。

第6篇 財務(wù)管理工作制度范例

公司對于財務(wù)部會制定各項管理制度,有財務(wù)工作制度,有財務(wù)管理制度等,以下整理的則為詳細的財務(wù)管理工作制度的范本,可供參考。

一、財務(wù)部工作制度

在__公司各項財務(wù)會計制度的指導(dǎo)下,在中心主任的領(lǐng)導(dǎo)下,制定并組織實施財務(wù)內(nèi)控制度,搞好財經(jīng)管理工作。

1、資金預(yù)算制度

1根據(jù)采購任務(wù)建立采購資金預(yù)算制度,逐月編制資金預(yù)算表及上月實際與預(yù)計比較的資金運用表。并按規(guī)定呈送相關(guān)部門掌握采購資金的運用情況。

2協(xié)助中心主任籌措調(diào)度好資金,并于次月十日前按月將有關(guān)銀行貸款額度可動用資金、存款余額等編制“銀行借款明細表”呈中心主任審核作為決策的參考。

2、資金控制制度

根據(jù)采購資金計劃做好日常采購中的資金控制制度。達到資金運用的最高效益。

3、財務(wù)控制制度

1應(yīng)隨時核對零用金與庫存現(xiàn)金,并維持最少額度。

2各項支出要以核準的合同或訂單為依據(jù)并分責辦理。

應(yīng)盡可能以支票支付,支票的使用保管嚴格按支票管理的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

各項付款憑證一經(jīng)支付,應(yīng)即加蓋付訖或轉(zhuǎn)訖章。以防重復(fù)支款。

財會人員要相互制約。出納與會計、財務(wù)主管與會計主管、收款與賬務(wù)要予以分立,避免集中一人。

定期舉行資產(chǎn)的全面盤點,一般一年一次。盤點結(jié)果呈報中心主任核準后作賬務(wù)處理。不得擅自對盤盈或盤虧資產(chǎn)處理。

財務(wù)人員處理業(yè)務(wù)盡可能遵循中心的各項書面管理手冊規(guī)定制度。

4、財務(wù)內(nèi)部稽核制度

1中心主任或部主任指2定專人執(zhí)行稽核工作。主要稽核范圍為賬務(wù)和財務(wù)以及其他需要稽核的項目。

3稽核人員對所審核的事項負責任,4應(yīng)保守秘密,5寫出稽核報告呈各有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。

6賬務(wù)的稽核遵照賬務(wù)管理的有關(guān)規(guī)定進行。

7財務(wù)的稽核嚴格按其財務(wù)制度和規(guī)定進行。

8其他稽核按相關(guān)規(guī)定進行。

5、采購物料付款制度

1財務(wù)部門在接到采購部傳來的“合同2或訂單”“材料驗收報告表”,3應(yīng)與發(fā)票核對無誤后辦理付款。

4如果屬分批驗收的,5財務(wù)部在接到第一批物料驗收報告表后,6按前次程序辦理。

7對于購入材料須試車檢驗者,8其訂立合同9部分,10依合同11規(guī)定辦理付款;未訂合同12部分,13依采購部門呈準的付款條件辦理付款。

14短交應(yīng)補足者,15財務(wù)部門依照實收數(shù)量給予付款。

16超交者應(yīng)經(jīng)部主任核實后依實收數(shù)量進行付款,17否則僅依定貨數(shù)付款。

18財務(wù)部付款時按照支款審批程序規(guī)定辦理,19辦事人員不20得拖延。

6、會計檔案管理制度

1本中心的會計憑證、賬簿、報表、會計文件和其他有保存價值的資料,2均應(yīng)歸檔。

3會計憑證應(yīng)按月、按編號逐月裝訂成冊,4標5明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù),6由有關(guān)人員簽名7蓋章包括制證、審核、記賬、主管裝訂后移送專人保管,8分類填制目錄。

9會計檔案不10得攜帶外出,11凡查閱、復(fù)12制、摘錄檔案,13須經(jīng)中心主任批準。

崗位職責

7、部主任負責組織本中心的下列工作

1主持編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃、擬定資金籌措和使用方案。開辟財源,2有效的使用資金。

3進行采購成本費用的預(yù)算、計劃、控制、核算、分析和考核。督促本中心有關(guān)部門降低消費,4節(jié)約費用,5提高經(jīng)濟效益。

6建立健全會計核算制度,7利用財務(wù)會計資料進項采購供應(yīng)活動的經(jīng)濟分析。

8嚴格財經(jīng)紀律,9規(guī)避財務(wù)風險,10協(xié)助中心主任搞好資金制度。

11承辦中心領(lǐng)導(dǎo)交給的其他工作。

8、會計主管崗位職責

1嚴格按照《會計法》及集團公司、平朔總公司的財務(wù)管理制度,2組織好會計核算工作。

3按照公司的經(jīng)營計劃組織編制年度財務(wù)計劃,4促進各項經(jīng)濟指5標6的實現(xiàn)和完成財務(wù)會計工作任務(wù)。有效的組織會計日?？刂婆c監(jiān)督,7實行會計指8標9歸口分級管理,10層層落實,11嚴格控制和監(jiān)督各項費用的支出。

3建立健全各項財務(wù)會計制度,根據(jù)公司業(yè)務(wù)的特點、管理的要求和會計業(yè)務(wù)的實際,建立會計核算體系,合理組織會計核算工作。并加以控制,確實發(fā)揮各項制度的作用。

4負責財務(wù)報表、費用支出報表、年度決算報表的組織編報工作。

5負責財務(wù)計劃執(zhí)行情況的分析、經(jīng)營成果的考核工作;開展經(jīng)濟活動分析和原始資料的收集整理工作,并及時向領(lǐng)導(dǎo)提出合理化建議。

加強業(yè)務(wù)學習,努力提高職工素質(zhì),堅持原則,積極配合各業(yè)務(wù)部門的工作。

9、資金主管崗位職責

1貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法令政策,2嚴格按照各項規(guī)章制度辦事。

3負責采購中心運營資金的籌集及管理工作,4制定資金使用計劃、監(jiān)督資金使用情況。協(xié)助部主任搞好資金的管理。

5負責資金的核算與管理,6監(jiān)督其增減變動。經(jīng)常了解資金計劃執(zhí)行情況,7合理調(diào)動資金,8組織和利用閑散資金參加周轉(zhuǎn),9盡量減少銀行貸款。

1嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)制度、財經(jīng)紀律及財務(wù)會計制度,2遵守國家政策法令。協(xié)助部主任搞好結(jié)算業(yè)務(wù)。

3具體負責與用料單位材料款項的結(jié)算工作,4及時回收款項,5并按月編制材料結(jié)算月報表。

6組織編制實際用料比較表,7分析采購資金的使用情況。

8負責組織審核憑證,9監(jiān)督各種結(jié)算方式,10檢查其合理性、合法性、準確性。

11及時掌握備12用金的情況,13嚴格控制管理好備14用金。

15及時對庫存現(xiàn)金、銀行存款、往來賬款、在途資金等賬戶進行清理,16保證資金安全。

17負責組織工資的核算、發(fā)放及各種附加費的計提工作,18及時提供勞動工資計劃分析資料。

19完成領(lǐng)導(dǎo)交給的其他工作。

5、出納員的崗位職責

1掌管“中心”各種貨幣資金業(yè)務(wù)。

2辦理銀行結(jié)算現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。

3掌握庫存現(xiàn)金和各種票券。

4登記現(xiàn)金帳和銀行存款日記帳。

5匯總銀行結(jié)算往來賬戶收支和庫存現(xiàn)金收支,6核對雙方往來金額。

7保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票。

6、材料核算、稽核崗位職責

貫徹有關(guān)材料核算的制度和規(guī)定,負責“中心”所屬部室材料核算業(yè)務(wù)指導(dǎo)工作。會同有關(guān)部門擬定材料管理與核算實施辦法。

負責材料、配件、設(shè)備等物資的進料報銷簽收轉(zhuǎn)賬及余額核算工作。

負責材料核算會計憑證的填制,按時提供產(chǎn)品的材料耗用情況。

審核材料采購原始憑證,加強采購業(yè)務(wù)的結(jié)算工作。

負責有關(guān)材料配件設(shè)備等明細賬的記賬、結(jié)賬、清帳工作。

辦理售出材料的結(jié)算轉(zhuǎn)賬。

督促清理各種在途材料和估價材料。

協(xié)同有關(guān)部室辦理材料配件盤盈、盤虧、報損的審批手續(xù)。

負責材料明細賬等的整理、編號、裝訂、歸檔工作。

7、流動資金核算崗位職責

協(xié)助部主任做好流動資金管理與核算工作,落實安排流動資金使用計劃。

按年、季、月分別編制流動資金計劃和銀行借款計劃。

負責流動資金調(diào)度,組織流動資金供應(yīng),考核流動資金的使用效果。

上繳各種款項,及時辦理解交手續(xù)。

負責流動資金核算,編制流動資金報表,正確反映資金動態(tài)。

辦理有關(guān)流動資金的報批手續(xù)。

對盤盈、盤虧、損毀的流動資產(chǎn),按規(guī)定審批手續(xù)進行賬務(wù)處理。

8、結(jié)算崗位職責

建立其他往來款項清算手續(xù)制度對購銷業(yè)務(wù)以及的暫收、暫付、應(yīng)收、應(yīng)付、備用金等往來款項,需要建立必要的清算手續(xù)制度及時清算。

辦理其他往來款項的結(jié)算業(yè)務(wù),對購銷業(yè)務(wù)以外的各種應(yīng)收、暫付款項,要及時催收結(jié)算;應(yīng)付、暫收款項,要抓緊清償,對確實無法收回的應(yīng)收款和無法支付的應(yīng)付款項,應(yīng)查明原因,按照規(guī)定報經(jīng)批準后處理。

加強備用金借款的管理,要及時辦理借款和報銷手續(xù),對預(yù)借的差費,要督促及時辦理報銷手續(xù)收回余額,不得拖欠,不準挪用。要按規(guī)定的開支標準嚴格審查有關(guān)支出。

負責其他往來結(jié)算的明細核算,對各項往來款項設(shè)置明細帳,根據(jù)審核后的記帳憑證逐筆順序登記,并經(jīng)常核對余額,隨時列表,并向領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門報告。

9、工資核算崗位職責

按照國家有關(guān)工資政策,會同勞資部門制定和貫徹工資核算辦法。

參與制定工資計劃,監(jiān)督工資基金的使用,參與工資計劃的編制工作。

組織中心各部室工資和獎金的計算、發(fā)放工作。

負責工資的結(jié)算與分配的核算工作。

做好工資臺帳和應(yīng)付工資明細帳的登記工作。

及時考核勞動工資計劃的使用情況,及時提供勞動工資計劃分析資料的報表。

負責職工福利費和工會經(jīng)費計提等工作。

第7篇 g公司財務(wù)管理工作制度

財務(wù)部是公司一切財政事務(wù)及資金活動的管理與執(zhí)行機構(gòu),負責公司日常財務(wù)管理、籌資管理和財務(wù)分析工作,其工作范圍和職責主要有:

1.負責公司財務(wù)管理工作。編制公司各項財務(wù)收支計劃;審核各項資金使用和費用開支;收回貨款,清理催收應(yīng)收款項;辦理日?，F(xiàn)金收付、費用報銷、稅費交納、銀行票據(jù)結(jié)算,保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù),按日編報資金日報表;做好公司籌融資工作;處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系,依法納稅。

2.負責公司會計核算工作。遵守國家頒布的會計準則、財經(jīng)法規(guī),按照會計制度,進行會計核算;編制年度、季度、月份會計報表;按照會計制度規(guī)定設(shè)置會計核算科目、設(shè)置明細賬、分類賬、輔助賬,及時記賬、結(jié)賬、對賬,做到日清月結(jié),賬賬相符、賬實相符、賬表相符、賬證相符;管理好會計檔案。

3.負責公司成本核算和成本管理。設(shè)置成本歸集程序和成本核算賬表,做好成本核算,控制成本支出,收集登記匯總各項成本數(shù)據(jù)資料,及時、正確地為成本預(yù)測、控制、分析提供資料;按合同、預(yù)算、審核支付各項設(shè)備、材料款項,完善各項成本輔助賬的設(shè)置,健全各項統(tǒng)計數(shù)據(jù)。

4.建立經(jīng)濟核算制度,利用會計核算資料、統(tǒng)計資料及其他有關(guān)的資料,定期進行經(jīng)濟活動分析,判斷和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務(wù)狀況,為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。

5.配合公司內(nèi)部審計。根據(jù)上述工作范圍和職責,為加強財務(wù)管理,特制定本制度。

第一章 資金審批制度

1.總則

⑴所有款項的支付,須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準。如果主管領(lǐng)導(dǎo)不在公司,應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系,確認是否批準款項的支付,事后請其在支出單上補簽意見;

⑵財務(wù)專用章、公司法人章及支票必須分開保管,公司法人章由辦公室主任負責保管,財務(wù)專用章和支票由出納負責保管。辦公室主任或出納不在單位期間,印章應(yīng)由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù),代管人員必須對印章的使用情況進行登記;

⑶財務(wù)部原則上不得將已加蓋財務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司,如因工作需要,需先填好限額,并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準;

⑷開具的支票須寫明經(jīng)批準同意的收款人全稱,收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者,必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準;

⑸往來款項的沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)),須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準;

⑹非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準;

⑺用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件,復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準。

2、行政費用支出管理制度

⑴公司管理人員的費用報銷,須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準后財務(wù)方可報支;

⑵涉及應(yīng)酬等非正常費用,須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準。

3.公司差旅費開支制度

⑴公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費補貼;

⑵公司職員出差根據(jù)需要,由部門經(jīng)理決定選用交通工具;

⑶公司職員出差期間,住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行:①房租標準:a、部門經(jīng)理以上職員,房租標準為120元/日;b、一般職員,房租標準為100元/日。②伙食補貼、市內(nèi)交通補貼標準伙食補貼每人20元/日;市內(nèi)交通費每人6元/日。

⑷、實際報銷金額超出公司的補貼標準,需由部門經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說明原因,報經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后支付。

4.車輛維修費及汽油費管理制度

⑴公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理,應(yīng)指定維修點,維修費用一般采取銀行轉(zhuǎn)賬的方式結(jié)算;

⑵車輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購,以支票支付。需用時應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù),并由辦公室建賬予以核銷使用;

⑶公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)賬登記使用。

5.辦公費用、會議費用及其他費用管理制度

⑴公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購、管理;

⑵辦公室設(shè)立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況;

⑶辦公室財產(chǎn)臺賬為財務(wù)部附設(shè)賬冊;

⑷辦公室應(yīng)對各部門領(lǐng)用的辦公用品情況進行造冊、登記、定期通報;

⑸公司各部門因工作需要,需邀請有關(guān)單位人員召開會議的,應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議,報總經(jīng)理批準,其會務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排;

⑹有關(guān)工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司人事勞資管理部門制定,經(jīng)總經(jīng)理批準后報財務(wù)部備案。

6.行政費用報銷制度

⑴公司行政費用現(xiàn)金支出范圍為:向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費,向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支;

⑵公司職員報銷行政費用應(yīng)填寫報銷單,由經(jīng)辦人員填寫,公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認可后報送財務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進行審核,并按本章第1條的規(guī)定進行審批支付;

⑶應(yīng)酬、禮品費用支出實行一票一單、事前申報制,批準后方可實施;

⑷凡未具備報銷條件(如沒有對方單位的收款憑證),需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單。借款單留財務(wù)存底,待借款還回時財務(wù)開沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人;

⑸支票領(lǐng)用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫,公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字,財務(wù)審核后,由財務(wù)部直接支付;

⑹銀行支票如發(fā)生丟失,有關(guān)責任人應(yīng)及時向財務(wù)部和開戶銀行報告。如系空白支票所造成的損失,丟失人員負有賠償責任;

⑺其他有關(guān)費用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準。

第二章 工程成本管理制度

1.公司所有工程經(jīng)濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、承諾及其他經(jīng)濟簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托簽署。

2.公司工程部主要負責工程造價的預(yù)測及審核、工程招投標文件的編制、工程決算的審定。

3.工程部還負責組織工程用設(shè)備材料的采購供應(yīng)及經(jīng)濟合同的談判工作,對已經(jīng)選擇定型的設(shè)備、材料進行采購,確保設(shè)備材料及時供應(yīng),積極進行市場詢價工作,建立市場價格詢價登記薄,記錄材料價格變動的歷史資料。

4.財務(wù)部主要負責工程成本的總體控制工作。

⑴參與有關(guān)工程經(jīng)濟合同的談判工作,及時準確地了解公司各項工程成本的構(gòu)成及用款計劃;

⑵負責工程進度款的復(fù)核工作,參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。

5.工程中間結(jié)算程序。

⑴施工單位于每月25日之前,將工程進度結(jié)算報送工程部審核,工程部結(jié)合工程施工圖紙、施工進度計劃以及其他文件資料提出審核意見,并在5日內(nèi)送財務(wù)部會簽;

⑵財務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料、施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額,以及與施工單位其他經(jīng)濟往來等情況,并參考公司財務(wù)狀況提出付款意見,報送公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。

6.工程決算程序。

⑴施工單位應(yīng)將工程決算書以及各項經(jīng)濟簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報工程部復(fù)核,財務(wù)部會簽;

⑵財務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù),扣除已付工程數(shù)及墊付的各項費用,結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù),提出付款方案,報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準;

⑶大工程辦理決算時,應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭,由工程部、設(shè)計部、財務(wù)部及其他有關(guān)部門人員組成工程決算小組,按照上述本制度規(guī)定的職責范圍聯(lián)合進行專項工程決算;

⑷房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時,商品房由工程部、銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續(xù),財務(wù)部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算。

第三章 財產(chǎn)管理制度

1.公司財產(chǎn)的范圍

⑴公司財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品;

⑵凡公司購入或自制的機器設(shè)備、動力設(shè)備、運輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等,同時具備單項價值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn);

⑶凡單項價值在2000元以下或價值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

2.公司財務(wù)部負責公司所有財產(chǎn)的會計核算

⑴公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理;

⑵公司各施工工地使用機器設(shè)備、動力設(shè)備、工具儀器等由工程部歸口管理;

⑶辦公室和工程部應(yīng)指定專人負責公司財產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算,應(yīng)設(shè)立臺賬,登記公司財產(chǎn)的購入、使用及庫存情況,負責組織公司財產(chǎn)的保管、維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。

3.財產(chǎn)的購置與調(diào)撥

⑴辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進行市場詢價工作,經(jīng)財務(wù)部會簽,報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準后方可采購;

⑵財產(chǎn)購回后,應(yīng)填寫財產(chǎn)收入驗收單。財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián),財務(wù)部憑財產(chǎn)收入驗收單、財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù)。財產(chǎn)歸口管理部門憑驗收單登記臺賬;

⑶各部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時,應(yīng)填寫領(lǐng)用單,領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意,報辦公室審批,公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準;

⑷固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開具,領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查,一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門作為財產(chǎn)發(fā)出憑據(jù),一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財務(wù)部報賬;

⑸財產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù),移交手續(xù)由財產(chǎn)歸口管理部門辦理,送財務(wù)部備案。

4.財產(chǎn)的清查、盤點

⑴公司財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進行財產(chǎn)清查盤點工作,年終必須進行一次全面的盤點清查;

⑵各部門的年終財產(chǎn)盤點必須有財務(wù)人員參加;

⑶財產(chǎn)盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的,均應(yīng)填報損益報告表,書面說明虧、損原因。對因個人失職造成財產(chǎn)損失的,必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責任;

⑷凡已達到自然報廢條件的固定資產(chǎn),財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)會同財務(wù)部組織評估,評估情況上報公司主管領(lǐng)導(dǎo),由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見;

⑸凡尚未達到自然報廢條件,但已不能正常使用的固定資產(chǎn),使用部門應(yīng)查明原因,如實上報;屬個人責任事故的應(yīng)由有關(guān)責任人員負責賠償損失;屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的,應(yīng)上報總經(jīng)理,決定處理意見。

第8篇 物業(yè)財務(wù)會計核算工作規(guī)范管理制度

物業(yè)財務(wù)管理制度之會計核算工作規(guī)范

1、公司財務(wù)部代理分公司(管理處)核算的,必須將公司與分公司(管理處)獨立建帳,準確劃分核算對象,正確反映各核算主體的經(jīng)營成果和其他會計信息。

2、會計核算的一般要求:財務(wù)部應(yīng)遵照中華人民共和國國《會計法》和統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定建立會計帳冊進行核算,及時提供合法、有效、真實、準確、完整的會計信息,保證會計指標和前后各期的可比性。

3、會計核算以人民幣為記帳本位幣。

4、對政府主管部門報送的報表必須采用財政部統(tǒng)一規(guī)定的格式。

5、會計憑證、帳簿、報表和資料應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定建立檔案。

6、會計憑證的一般要求

a.原始憑證必須具備:憑證名稱、填制日期、填制單位、接受單位名稱、經(jīng)濟內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額等。外來原始憑證應(yīng)有填制單位公章。原始憑證大小寫金額必須相符,原始憑證不得涂改挖補。

b.記帳憑證統(tǒng)一使用通用記帳憑證。記帳憑證必須具備填制憑證日期、編號、摘要、科目、金額、附件張數(shù)、填制人員、記帳人員、稽核人員和主管人員簽章。

c.記帳憑證要連續(xù)編號,一筆業(yè)務(wù)需填制兩張以上憑證時,可采取分數(shù)編號。記帳憑證除結(jié)帳和改錯外都應(yīng)附有原始憑證。記帳憑證發(fā)生錯誤應(yīng)重新填制,已入帳的可用紅筆填寫與原內(nèi)容相同的憑證沖回,如只是金額錯誤,也可將其差額另編一記帳憑證。

d.記帳憑證連同其原始憑證,按編號順序裝訂成冊,加具封面,注明單位名稱、年度、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號碼,由裝訂人蓋章。

e.原始憑證不得外借,其他單位因特殊需要經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理同意后,可提供復(fù)印件,并由提供人員和收取人員登記簽名。

f.外部原始憑證如有遺失,應(yīng)取得原開具單位蓋有公章的證明,注明憑證的金額、號碼、內(nèi)容等。如無法取得的,由經(jīng)辦人寫出詳細情況,單位負責人、財務(wù)主管人員簽字,代為原始憑證。

7、登記會計帳簿

a.按統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和業(yè)務(wù)需求設(shè)置會計帳簿,包括總帳、日記帳、明細帳、輔助帳等。

b.現(xiàn)金帳、銀行存款帳必須采用訂本式帳簿,用計算機打印的帳簿必須連續(xù)編號,并裝訂成冊,由主管會計和具體經(jīng)辦人簽章?？値ず兔骷殠?、現(xiàn)金日記帳、銀行日記帳應(yīng)定期打印。

c.會計人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的記帳憑證登記會計帳簿,做到數(shù)字準確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。各種帳簿應(yīng)按頁連續(xù)登記,不得跳行隔頁,否則應(yīng)注明此頁(此行)空白字樣。凡需結(jié)出余額的帳戶,其余額應(yīng)注明借貸方,沒有余額的應(yīng)作出標記。上下帳頁結(jié)轉(zhuǎn)時要注明過次頁或承前頁,對需要結(jié)出本月發(fā)生額的帳戶,結(jié)計過次頁的本頁合計數(shù),應(yīng)為本月初本頁止的發(fā)生額的合計數(shù)。

d.帳簿記錄發(fā)生錯誤時,不準涂改、挖補、刮擦或用藥水消除字跡,不準重新抄寫,應(yīng)按有關(guān)規(guī)定進行更正。應(yīng)將錯誤文字或數(shù)字畫線注銷,在其上方填寫正確文字或數(shù)字,并加蓋名章。對錯誤數(shù)字必須全部畫線更正,不得局部修改。由于記帳憑證錯誤造成帳簿錯誤的,可按更正的記帳憑證登記帳簿。

e.各單位應(yīng)定期核對帳簿,保證帳證之間、帳表之間、帳帳之間、帳實之間相符。定期結(jié)帳,月度需結(jié)出當月發(fā)生額的應(yīng)在摘要欄中注明本月合計字樣,并在下面通欄劃單紅線;年結(jié)的注明本年累計通欄劃雙紅線。年度結(jié)轉(zhuǎn)要在摘要欄分別注明結(jié)轉(zhuǎn)下年和上年結(jié)轉(zhuǎn)。

8、編制財務(wù)報告

a.各單位應(yīng)按月、季、年編制財務(wù)報告,財務(wù)報告包括報表及財務(wù)情況說明書。

b.對外報送的財務(wù)報表應(yīng)按國家統(tǒng)一規(guī)定的會計制度和格式編制。

b.會計報表應(yīng)根據(jù)登記完整、核對無誤的會計帳簿記錄和其他有關(guān)資料編制,做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、說明清楚。

c.會計報表之間、各欄目之間凡有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字,應(yīng)相互一致,本期報表與上期報表之間有關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)相互銜接。不同會計年度,各項目內(nèi)容及核算方法發(fā)生變化的應(yīng)在報表中加以說明。

d.會計報表應(yīng)按有關(guān)規(guī)定的期限對外報送。報表應(yīng)加具封面,裝訂成冊,加蓋公章。封面還應(yīng)注明單位、地址、報表所屬年、季、月、報送日期、單位負責人、會計機構(gòu)負責人、會計主管、編表人簽章等。

e.年度會計報告需要審計的,編制前應(yīng)先委托會計師事務(wù)所進行審計,將會計師事務(wù)所出具的審計報告連同會計報告按規(guī)定期限報送有關(guān)部門。

第9篇 （學校）財務(wù)工作管理制度

一中(學校)財務(wù)工作管理制度

(一)認真貫徹執(zhí)行國家的財經(jīng)方針、政策及學校制定的各項財務(wù)制度。財會人員要以身作則,奉公守法,不徇私情。

(二)建立健全財務(wù)人員崗位責任制,做到事事有人管,人人有專責,辦事有要求,工作有檢查。既要明確分工,又要密切協(xié)作。

(三)根據(jù)事業(yè)計劃,正確編制年度和季度的財務(wù)計劃(預(yù)算),辦理會計業(yè)務(wù),按照規(guī)定的程序和期限,報送會計月報、季報和年報(決算)。

(四)組織合理收入,嚴格控制支出。凡是該收的要抓緊收回,凡不符合財務(wù)開支標準和開支計劃的要拒付。臨時必需的開支應(yīng)按審批手續(xù)辦理。

(五)當好領(lǐng)導(dǎo)參謀,進行經(jīng)濟活動分析,及時匯報業(yè)務(wù)收支、財產(chǎn)管理等情況,會同有關(guān)部門做好經(jīng)濟核算和管理工作。

(六)學校對外所有開支均應(yīng)取得合法的原始憑證(如發(fā)票、帳單、收據(jù)等)。原始憑證由經(jīng)手人、部門負責人和主管負責人或校長簽字后,經(jīng)財務(wù)會計審核制單后,出納付款結(jié)算。一切空白紙條,不能作為正式憑據(jù)。出差或因公借款,須經(jīng)總務(wù)主任或校領(lǐng)導(dǎo)批準,任務(wù)完成后及時辦理結(jié)帳報銷手續(xù)。

(七)會計人員要及時清理債權(quán)、債務(wù),防止拖欠,避免呆帳。

(八)總務(wù)處應(yīng)與有關(guān)科室配合,定期對房屋、設(shè)備、家具、教學儀器等資產(chǎn)使用情況進行監(jiān)督,清查庫存,防止浪費和積壓。

(九)銀行帳號和支票不得出借給任何單位和任何人。簽發(fā)空白支票時須嚴格登記,不得簽發(fā)空頭支票,領(lǐng)用支票要辦理手續(xù),支票領(lǐng)出不得轉(zhuǎn)讓他人,并在5天內(nèi)交回注銷。支票填錯,不得涂改,應(yīng)加蓋作廢章以示作廢,丟失支票要立即向銀行掛失。

(十)每月核對銀行存款,填制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,發(fā)現(xiàn)差錯及時查詢,做到帳款相符。

(十一)庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定限額或以“白條”頂現(xiàn)金庫存。嚴禁挪用公款,或以長補短。出現(xiàn)差錯應(yīng)如實反映,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)研究處理。

(十二)當日收入的現(xiàn)金當日送交銀行,編制日報表。收款收據(jù)存根及時復(fù)核,并簽章。發(fā)現(xiàn)差錯后能更正的立即更正,需要賠償?shù)膽?yīng)及時匯報領(lǐng)導(dǎo),酌情給予賠償處理。

(十三)做好原始憑證、帳本、工資清冊、財務(wù)決算等核算資料的歸檔、整理、裝訂工作。財會室保管1年,1年后交學校檔案室保管。

第10篇 汽修廠財務(wù)工作管理制度

汽車修理廠財務(wù)工作管理制度

1、財務(wù)工作人員辦理會計事項必須取得原始憑證,并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳都必須在記帳憑證上加蓋名章。

2、財務(wù)工作人員應(yīng)當會同總經(jīng)理、財務(wù)部負責人定期進行財務(wù)清查,保證帳簿記錄與實物、款項相符。

3、財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理,并報送有關(guān)部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須加蓋會計人員和部門負責人名章。

4、財務(wù)工作人員對本部門實行會計監(jiān)督。財務(wù)工作人員受理原始憑證應(yīng)堅持真實、準確、完整的原則,對記載不真實、不準確、不完整的原始憑證,不予受理。

5、財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時,應(yīng)及時向總經(jīng)理(廠長)書面報告,并請求查明原因,作出處理。財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。

6、財務(wù)工作應(yīng)當建立內(nèi)部稽核制度,并作好內(nèi)部審計。出納員不得兼管稽核、會計檔案保管以及收入、支出、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。

7、財務(wù)審計每季度一次,審計員根據(jù)審計事項實行審計、并做出審計報告,報送總經(jīng)理(廠長)。

8、財務(wù)工作人員調(diào)動工作或離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù),由財務(wù)部經(jīng)理監(jiān)交,財務(wù)部經(jīng)理交接工作由總經(jīng)理(廠長)監(jiān)交。

第11篇 學校財務(wù)工作管理制度

1、學校一切財產(chǎn)都是屬于公有的，任何人無權(quán)私自占有。

2、學校一切財物都應(yīng)建帳、造冊、入檔。

3、任何人借用學校東西，都必須經(jīng)后勤處領(lǐng)導(dǎo)及主管人員同意辦理手續(xù)方可使用，否則以不正當?shù)氖侄握撎帯?/p>

4、如有特殊情況借用現(xiàn)金不得超出本人月工資的一半，上月借下月還，200元以內(nèi)經(jīng)后勤主任、出納同意，200―500元，必須經(jīng)校長同意，500元以上須領(lǐng)導(dǎo)班子研究同意。

5、損壞學校一切公物，必須照價賠償。

6、學校財會人員必須管理好一切財物，會計保管要履行其職責，分工協(xié)作。如因管理不善而造成的一切損失，要視其情節(jié)追究有關(guān)人員的責任，直至負刑事責任。

7、要加強安全保衛(wèi)、監(jiān)督、檢查，如出現(xiàn)危房及一些不安全因素，后勤處要及時上報領(lǐng)導(dǎo)，采取果斷補救措施，以防不測。

8、倡廉節(jié)儉，反對鋪張浪費，財務(wù)收支必須按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，日清月結(jié)，來客接待樸實節(jié)儉，并實行工作餐，由相關(guān)業(yè)務(wù)聯(lián)系的部門領(lǐng)導(dǎo)陪同。

9、學校修建及其它方面用工，一般采用包工核算，嚴把質(zhì)量關(guān)，小修小補不能包工的，可使用點工，核定每天(八小時)公本費由后勤分管人員記工，會計制單據(jù)，校長簽字，出納付款，質(zhì)量不能最后評估時，先付百分之八十的款，待最后質(zhì)量評估后付清。

10、各教研組人員的辦公桌、椅、辦公用品，每期開始有登記，期未有檢查，并由教研組長對后勤處簽字，負責保管使用。若出現(xiàn)丟失或損壞，視其情節(jié)酌情賠償。各班教室及寢室的桌、椅、床、每期開學由班主任與后勤處簽約，期未檢查落實，丟失或損壞，照價賠償。學校嚴格教學物品的有計劃購進及使用管理制度，班級及個人領(lǐng)取教學物品要登記上帳并簽字，固定財產(chǎn)要進行認真的清理、建帳，及時翻曬、維修、使用。

11、學校購物，修建將先造計劃，有后勤處報學校批準后方可實施。

12、領(lǐng)導(dǎo)、教師因公或業(yè)務(wù)理論學習等，報銷住宿和車船費、住宿費;按地市級20元，省級30元，出省級特殊情況經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子研究再定(與上級有關(guān)規(guī)定與事實不符按上級文件處理)。

13、關(guān)于一次性辦公用品物品的發(fā)放規(guī)定，每個辦公室每學年鐵簸箕、水桶、臉盆各一個，學年結(jié)束，以舊換新，丟失賠償，茶壺、盆架以壞換新，丟失賠償，笤帚每期5把。每個教室，寢室每學年鐵簸箕，水桶各一個，學年結(jié)束，以舊換新，丟失賠償。笤帚每期每教室10把，包括打掃衛(wèi)生區(qū)及廁所，每個寢室10把，包括打掃衛(wèi)生區(qū)。

14、學生灶每學年簽合同一次，校方與承包方各司其責，按合同辦事。

15、校院內(nèi)的花草樹木，要分到班級管理，場地要有專人管理維修。

第12篇 公司財務(wù)制度管理工作建議

加強公司財務(wù)管理，保證公司的健康發(fā)展。充分發(fā)揮潛力競爭力、抵御風險具有重要意義。

一、認識公司財務(wù)管理的重要性

應(yīng)在國家統(tǒng)一會計規(guī)范和有關(guān)法規(guī)的指導(dǎo)和約束下，結(jié)合公司具體情況建立符合會計核算要求的內(nèi)部會計制度。在公司內(nèi)部懷集制度中：會計估計等進行會計核算和監(jiān)督使用的方法和程序，以指導(dǎo)公司會計實踐;保證會計共組規(guī)范運行。適用范圍專一、內(nèi)容條理清晰、程序方法明確和實踐造作方便等特點。有利于加強日常會計工作，提高經(jīng)濟效益。

二、加強資金管理

1、資金的預(yù)算管理

資金的預(yù)算管理由資金預(yù)算收入、資金預(yù)算支出兩大主體內(nèi)容構(gòu)成。其中資金預(yù)算的收入最核心的內(nèi)容是公司通過經(jīng)營活動帶來的現(xiàn)金凈增加額。通過公司有預(yù)見性的編制次月的資金預(yù)算計劃。以及當月所接工程量所需投入的資金計劃。針對具體單項工程所需投入資金的控制，資金運作的重點。便于公司日常資金控制，節(jié)約公司的出資成本，避免盲目貸款和不合理存款情況的發(fā)生。

2、資金的風險管理

公司的資金風險主要有使用風險，在無風險和或有風險，投資風險它是一種事先可控制的風險。公司對此類風險加強事先控制。

3、資金的日常管理

主要指資金的使用過程中得審批管理、報表管理和跟蹤管理。通過日常的報表了接全面情況，又通過專項檢檢查管理資金預(yù)算執(zhí)行過程中得深層次問題。特別是合同應(yīng)收賬款日常開支支出賬款、備用金使用賬款。必須在首次借支備用金清帳完畢采礦再次支取備用金。以及其他應(yīng)收賬往來賬目應(yīng)逐筆實行跟蹤管理。

4、實際操作與建議

在加強預(yù)算管理方面，財務(wù)部門應(yīng)在每個月錢編制下二個月的自己預(yù)算，加強對投資項目的可行性調(diào)查論證。項目評審做到科學化、專業(yè)化。盡量把預(yù)見風險發(fā)生的概率控制在最低程度。在同城業(yè)各中主要以“貨證憑證”、“轉(zhuǎn)賬支票”為結(jié)算手段。在資金的日常管理方面，公司應(yīng)定期、不定期的對資金的使用情況進行檢查。確保工程款及時收回，用出去的錢每一分在刀刃上。把壞賬損失降低到最低程度。

三、集中核算與控制

1、各分區(qū)、各班組在每月的二十五日應(yīng)將各項開支經(jīng)各主管負責人審核、確認，上報公司財務(wù)。財務(wù)部分每月應(yīng)將公司簽訂的合同總價、每月已收回款項、個單項成本、開支、外部欠款等應(yīng)打成表格給各相關(guān)負責人，協(xié)同監(jiān)督各負責人同各相關(guān)單位、班組結(jié)算收款。

2、完善公司內(nèi)部控制制度。內(nèi)部控制制度是公司內(nèi)部職能部門、各相關(guān)工作人員之間，在外處理經(jīng)濟業(yè)務(wù)過程中相互聯(lián)系、相互制約的一種管理制度。完善的內(nèi)部控制制度可以保證公司業(yè)務(wù)活動的有效進行，保護財產(chǎn)的安全和完整;可以防止、發(fā)現(xiàn)并糾正錯誤與舞弊。保證會計資料的真實、合法、完整。內(nèi)部會計控制制度貫穿、融匯于跨級制度與其他公司管理制度的各方面。公司只要存在經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項，就需要有相應(yīng)的控制制度給予制約。

3、實際操作方法與建議：內(nèi)部控制制只要做到三點.①首先要確定公司內(nèi)部行政領(lǐng)導(dǎo)和各職能部門擁有的職權(quán)和相應(yīng)承擔的責任，以及據(jù)以確定他們在外處理經(jīng)濟業(yè)務(wù)是所處的地位作用。②要明確每項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的處理程序和手續(xù)。③要明確處理每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的人員之間相互制約方式，相互之間能否形成制約關(guān)系。每個人員是否置于他人的監(jiān)督之下。

總之，財務(wù)管理制度是財務(wù)管理的規(guī)程，公司財務(wù)制度編制需從公司的實際出發(fā)，結(jié)合公司各項業(yè)務(wù)外理程序;體現(xiàn)成本掛歷內(nèi)部要求等

資金、現(xiàn)金、費用管理

一、財務(wù)要加強對資金、資產(chǎn)、現(xiàn)金費用、開支的管理防止損失，杜絕浪費，良好的運用，提高效益

二、銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用，銀行賬戶只供本單位經(jīng)營的業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用嚴禁借賬戶供外單位或個人使用、嚴禁為外單位或個人代支、轉(zhuǎn)賬及套現(xiàn)。

三、銀行賬戶的賬號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準對外泄露。

四、銀行賬戶往來應(yīng)筆筆登記入賬。不準多筆匯總高收，也不準抵支記賬。按月與銀行對賬單核對每筆收支。應(yīng)作出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平衡。

五、根據(jù)已獲批準簽訂的合同付款，不得改變支付方式扣用途，非收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準，不準改變收款單位或人。

六、嚴格現(xiàn)金收支管理，除報零星日常開支外，其余投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得直接兌付現(xiàn)金。

七、領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限，并報總經(jīng)理批準。所有空白支票及作廢支票必須放保險柜內(nèi)，嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。

八、庫存現(xiàn)金不得超過限額，不得以白紙條抵作現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支做到日清月清。確保庫存現(xiàn)金的賬面月與實際庫存額相符。銀行存款余額與銀行對賬單相符，現(xiàn)金、銀行日記賬數(shù)額分別與現(xiàn)金銀行庫存數(shù)額相符。

九、因公出差，經(jīng)總經(jīng)理批準借支公款，應(yīng)在回單位后其他內(nèi)交清，不得拖欠。非因公事未經(jīng)總經(jīng)理批準，任何人不得借支公款。

十、日常開支。必須有發(fā)票，印章齊全、經(jīng)手人、部分負責人簽名。經(jīng)總經(jīng)理批準后方可報銷付款。

十一、嚴格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項都有權(quán)且必須拒接辦理，否則按違章論處并對該資金的損失過滯賠償責任。

十二、按照上級主管部門要求，及時報送財務(wù)會計報表和其他財務(wù)資料。

十三、幾級參與建設(shè)資金的籌措工作，通過資金的籌措活動盡量使合同應(yīng)付資金的回收率。

十四、配合公司業(yè)務(wù)部分和工程施工班組對項目工程竣工，財務(wù)決算進行監(jiān)督管理

第13篇 財務(wù)工作管理制度(范例)

下面是應(yīng)屆畢業(yè)生制度職責大全提供的優(yōu)秀制度文章供您參考:

為了正確貫徹執(zhí)行國家和財政部的有關(guān)財務(wù)制度,規(guī)范和統(tǒng)一本單位

的收支行為,結(jié)合本單位實際情況,擬定本制度。

一、業(yè)務(wù)收入管理

醫(yī)院所有的業(yè)務(wù)收入必須通過收費部門,各收費室必須按照收費登記表所列項目,對每一張?zhí)幏交蚱渌麡I(yè)務(wù)收入款項進行逐項登記,收款后給交費人開據(jù)有效發(fā)票,每天中午藥房交班前與藥房核對后結(jié)帳,除特殊情況及銀行原因以外當天的業(yè)務(wù)收入款項,當天必須存入銀行,不準坐支或挪作他用。

二、業(yè)務(wù)及費用支出

1、藥品衛(wèi)生材料采購的管理

各組長及藥房負責人,因開展業(yè)務(wù)需購進藥品或衛(wèi)生材料,先填制《藥品材料采購計劃》一式三份,交藥事管理委員會審批后由單位統(tǒng)一購進;藥品或衛(wèi)生材料購回后,由藥品庫房負責人及組長清點、簽字后填寫藥品入庫單一式二份,單位統(tǒng)一結(jié)算。

2、費用報銷

a:為個人目的:職稱評定及考試、繼續(xù)教育、自學考試、函授教育、電大、夜大、或證件填發(fā)為個人名字考試學習等發(fā)生的差旅費不能報銷,也不能報銷其他任何費用。

b:通過單位安排的其他不同形式的醫(yī)學講座、學習、學術(shù)交流會議等。在報銷會議費時,應(yīng)有稅務(wù)部門印章的正式單據(jù),并附會議通知文件或復(fù)印件。

3、差旅費的報銷

a:職工因公出差報銷標準嚴格按照縣委、縣府縣財政局文件規(guī)定。

b:因公出差每人每天住宿費最高:省外一般地區(qū)30.00元,省外經(jīng)濟特區(qū)35.00元,成都市區(qū)25.00元,省內(nèi)其余地市州(包括綿陽市)15.00元,北川縣城12.00元,北川縣的各區(qū)鄉(xiāng)10.00元。

c:住宿費只按規(guī)定標準報銷,因公派出參加各種講座、學習、學術(shù)交流或會議,不得按召開單位超標準收取住宿費的票面處理,超過標準部份一律由當事人處理。

d:因公出差每人每天在途出差補助或住勤補助(每天每人只能填報其中一項):省外一般地區(qū)10.00元,省外經(jīng)濟特區(qū)15.00元,省內(nèi)8.00元,綿陽市5.00元,縣內(nèi)4.00元,小壩轄區(qū)內(nèi)1.00元,本鄉(xiāng)內(nèi)無補助;往返區(qū)間車票及往返市內(nèi)公共汽車票據(jù)實報銷,包括三輪車及中巴車在內(nèi)的出租車費一律拒報。出差人員返回單位后,半個月內(nèi)必須結(jié)清包括差旅費在內(nèi)的經(jīng)濟手續(xù),過期不愿意報銷差旅費者作為自動放棄處理,以后不再補報。

4、公務(wù)接待費

加強內(nèi)部財務(wù)管理和費用開支管理,接待費開支總額不得超過本單位全年公務(wù)費的2%,接待費財務(wù)上單獨列項反映。

5、獎金、取暖費及職工醫(yī)藥費

a:獎金開支:除工資、醫(yī)藥費、取暖費及特殊規(guī)定(需另附批準文件)外,所有發(fā)放的個人部份應(yīng)視為獎金,其發(fā)放標準按文件之規(guī)定,全年發(fā)放月獎、年終獎及其他名稱的獎金,總額度不超過全院增收節(jié)支總額的28%。按稅務(wù)部門規(guī)定,月工資超過國家平均水平者,進行納稅,并由納稅人主動繳納。

b:取暖費開支:從上年的12月、次年的元月和2月,標準每職工每月10.00元。

c:職工醫(yī)藥費:由醫(yī)院義務(wù)代管,由職工個繳納特殊醫(yī)療保險,同時按年度職工本人工資總額的2由個人計繳;按全院職工年工資總額的6由單位繳納。

職工門診及住院發(fā)生的醫(yī)療費用,按北川縣社會保障局文件規(guī)定執(zhí)行。年末時,職工將手續(xù)齊備的醫(yī)療費單據(jù)主動交到財務(wù)處,由醫(yī)院歸集后到縣社保局報領(lǐng)費用,醫(yī)院不越權(quán)為職工墊支或報銷任何醫(yī)療費用。

6.職工因病或生小孩不能上班(生小孩假期為75天,難產(chǎn)、剖腹產(chǎn)或雙胞胎增加15天),工齡在10年以上者,享受下列工資待遇,工齡不滿10年遞減總額10。

a:不能上班的兩個月內(nèi)執(zhí)行:固定工資+活工資。

享受護士工資系列的職工需要重新計算活工資,以下相同。

b:從第三個月起執(zhí)行:(固定工資+活工資)×90。

c:從第六個月起執(zhí)行:(固定工資+活工資)×70。

d:滿一年起執(zhí)行:(固定工資+活工資)×50。

e:滿三年起執(zhí)行:(固定工資+活工資)×40。

三、職工借款

原則上職工不能借支公款,若特殊情況,例如:長時間出差、因病住院、批準外出辦公事或批準為單位代購物品者,可由借款人開據(jù)財政統(tǒng)一格式的借據(jù),經(jīng)院長審批后,出納方可支借款項--出納無權(quán)私借公款,返回單位后及時歸還借款,逾期一個月未歸還者單位(出納)有權(quán)在次月工資中抵扣。職工因私有急事,除上述手續(xù)外,一般情況預(yù)借款金額不得超過職工本人次月工資的50。

四、醫(yī)療設(shè)備、一般設(shè)備等固定資產(chǎn)的管理

科室購進醫(yī)療設(shè)備或一般設(shè)備,先由科室負責人遞交書面申請,經(jīng)院務(wù)委員會討論后由醫(yī)院統(tǒng)一購置,實物購回由科室或驗收人在憑證(或調(diào)撥單)上簽字。

五、財務(wù)監(jiān)督與管理

財會部

門除每月向縣衛(wèi)生局報送會計報表和軟盤外,每月還必須為院長提供會計報表,同時在院務(wù)委員會(或職工會)上公布、宣傳、講解有關(guān)財務(wù)政策或收支情況,提出合理化建議,院務(wù)委員會主動征求職工對財務(wù)工作的意見,及時發(fā)現(xiàn)、糾正、處理問題。

六、報銷程序

除專用特殊憑證外,報銷憑證必須是經(jīng)稅務(wù)部門確認、蓋有稅務(wù)公章字樣的稅務(wù)憑證,嚴禁各種白條子入帳。

除購入本地中藥可由稅務(wù)部門開票以外,放射材料、檢驗材料、b超材料、五官材料、婦科材料、外科材料及其他各種衛(wèi)生材料等,必須有專用或?qū)I(yè)發(fā)貨票,只有稅務(wù)發(fā)票而無專業(yè)、無專用發(fā)票無效。

各科室及職工個人一般性正常的業(yè)務(wù)開支,持有效合法的報銷憑證,需有經(jīng)辦人(小組公共性支出由組長)、證明人簽字后,交財務(wù)會計審核,再由院長審查批準后報銷。